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被审计单位：编制：日期：总页次：
期间/截止日：复核：日期：索引号：
无审计报告专项审核程序表（一）
审阅目标：
审阅程序执行情况执行人索引号
一）会计报表层面的整体复核
1、资产总额是否在报告期内大幅增加或减少，若发生大幅增加
或减少，分析或询问原因。
2、合并报表的净资产与母、子公司报表的净资产之间的关系是
否合理
股本
资本公积
盈余公积
未分配利润
3、根据子公司的权益总额及少数股东的股份复核少数股东权益
的列示是否正确
4、合并报表合并范围的变动是否合理
5、判断以持续经营假设编制会计报表的合理性
二）具体会计科目的复核
1、货币资金货币资金分类是否合理，外币折算是否正确。前
后期的重大变化是否合理。
2、短期投资短期投资中列示的项目是否符合短期投资的性质，
有无不属于短期投资的项目，短期投资是否有损失，若有，是否
进行了正确的处理
3、应收票据是否列明了票据性质，是否存在背书等情形
4、应收股利应收股利是否有相关决议，与被投资单位的报表和
相关决议是否相吻合。
5、应收利息按本金及利率，重新计算应收利息总额，分析应收
利息期末余额是否正确。
被审计单位：编制：日期：总页次：
期间/截止日：复核：日期：索引号：
无审计报告专项审核程序表（二）
审阅目标：
审阅程序执行情况执行人索引号
6、应收账款是否作了账龄分析，若有损失，是否列明；是否
有不属于应收款性质的款项，若有，是否作了重分类或调整。
7、其他应收款是否作了账龄分析，若有损失，是否列明；是
否有不属于其他应收款性质的款项，若有，是否作了重分类或调
整
8、预付账款是否有不属于预付账款性质的账龄，若有，是否
作了重分类或调整。若有损失，是否列明
9、应收补贴款是否有相关法律文件支持，是否有不满足应收补
贴款性质的项目。是否有按法律应于收到时确认补贴收入的款项
提前确认为应收补贴款
10、存货是否按企业的会计政策做恰当的分类，是否存在残、
次、冷、背等情形
11、待摊费用所列项目是否按会计政策正确摊销，摊销期的确
定是否合理；有无不应在待摊费用核算的项目。
12、一年内到期的长期债权投资
13、长期股权投资权益法和成本法的使用是否合理；依据被投
资单位的会计报表检查权益法是否正确核算；对采用成本法核算
的长期投资，检查被投资方经营是否亏损
14、长期债权投资
15、固定资产原价
16、累计折旧检查企业折旧政策（折旧年限和折旧方法）的确
定是否合理；复核企业当期计提的折旧（按会计政策规定的折旧
方法及期初、期末固定资产原值粗略测算）是否与企业的会计政
策相吻合。
被审计单位：编制：日期：总页次：
期间/截止日：复核：日期：索引号：
无审计报告专项审核程序表（三）
审阅目标：
审阅程序执行情况执行人索引号
17、工程物资
18、在建工程在建工程有无不正常的项目；分析利息资本化是
否正确；
19、固定资产清理
20、无形资产无形资产的项目是否符合无形资产的定义；有无
不属于无形资产的项目；无形资产的摊销年限是否合理；本期摊
销的无形资产是否与会计政策相符
21、长期待摊费用长期待摊费用的明细
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