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论流通企业的ERP系统优化改造

ERP是基于企业供应链的现代化管理思想，系统执行从

供应商到最终用户的物流计划和控制等职能，它把企业的

业务流程看作是一个紧密相接的供应链，并划分为几个相

互协同作业的子系统，一般来说包括生产、销售、采购、

库存、财务五大系统以及人事、质量管理等一些功能模

块。对流通企业来说，ERP系统的管理流程则更为精简。因

此，也更便于它跟随企业结构或需求的调整进行相适的优

化改造。

一、环境变化日益体现出传统ERP的弊端

传统的ERP通常以一个公司或集团公司这种典型的投

资中心，或再细分为下属业务部门及没有投资权的子公司

这种典型的利润中心为单位来进行物流、资金流、信息流

的管理活动。大多数的ERP系统在解决企业进销存、财务

等核心业务问题上均能起到良好的作用并产出效益，但在

现代企业制度下，企业对会计信息的内容及其质量的要求

也是越来越高，越来越精细化、多样化，传统ERP应用中

的遇到几大现实问题有：

第一，不能满足企业内部精细化管理要求，诸如直接

获取到具体某个供应链项目相关的效益、资金流情况。第

二，ERP没有动态显示数据信息的功能，诸如无法直接提供

较长时期内的资金周转情况。第三，ERP无力承担企业外部

的物流和信息流的集成和优化。第四，ERP在流通行业中没

建立计划模型，无法提供盈利预测。

ERP系统存在的缺陷并不局限于上述几种，但已然说明

该系统受技术基础限制，是一个面向内部且不够完善的信

息处理系统。关于ERP有句行话“三分软件，七分实

施”，后面的七分除了实际应用，自然还包括后期所必需

的经常性地优化改造。在此过程中，需要财务人员与技术

部门共同参与模块的设计及测试跟进，最终实现推广应

用，建立好畅通、实用、完善的信息化平台，财务管理机

构将更显弹性、反应灵敏、高效。受系统技术局限，上述

问题中的第四个，目前仍由人工通过excel表格分析完

成，本文针对ERP系统应用中存在问题第一个到第三个的

优化改造方案作一阐述。

二、ERP系统的优化改造

（一）ERP系统在供应链项目效益核算方面的优化改造

传统ERP中的内部银行可以为企业的各利润中心自动

核算资金占用的成本，为企业绩效考核和各种决策提供关

于资金管理的有关信息，但无法直接获取到各具体项目的

资金使用情况及其成本，从而快速地通过量化分析对每个

项目做出客观评价。

（1）优化改造之“采购合同资金占用表模块”：首

先，解决采购合同与付款资金的匹配。当付款发生时，通

过将付款单上的付款额分配至对应的采购合同（系统按供

应商自动罗列出采购合同清单以供筛选）。采用现款结算

的系统处理起来相对简单，如以承兑结算的则需要系统设

置公式将承兑换算成现款：票面值*（1-（到期日-付款

日）*贴现率/360）贴现率，取当日内部银行维护的承兑贴

现率。当资源入库时，合同项下入仓后自动插入库存资源

付款分摊表;合同后续付款的重复之前的付款匹配工作，如

有余款的则需要人工将剩余金额分配至其他采购合同，余

款释放分摊的顺序从后往前推，应用至最近的合同，并建

立相应的付款分摊分录表。其次，解决采购合同与销货款

的匹配。当收款单入账时，根据收款单匹配的提单上的库

存资源号查找对应的采购合同号，进行关联，插入对应的

付款分摊分录表，以及库存资源付款分摊表。收款方式上

承兑与现款的换算同前。最后，对于预付款-购进完成-销

售完成-回笼完成的合同，设置合同“完成”动作，作为统

计已执行完毕的合同效益的筛选条件之一。合同执行中或

终止后，都可以通过统计模块直接了解到该合同的资金占

用情况及累计成本，以下是ERP系统自动生成的采购合同

资金占用表：

表1

供应商合同号日期收款金额付款金额资金占用

资金占用成本

（2）优化改造之“销售差价分析表模块”：传统ERP

生成的销售差价分析表相对的简单，通常按客户或按供应

商、部门、单据日期等条件过滤获取的差价情况，虽然同

样是进货成本、销售价格、差价、单位差价几个关键字

段，但不能进一步细分其中的进货成本的构成即下表中的

（现款价、承兑贴现、政策调价、钢厂返利），销售价格

的构成也类似，这些具体的价格信息通常在业务部门自设

的台账中会有所记载