财务指标计算公式.pdfVIP

财务指标计算公式--第1页

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应收账款回款率=当年回款总额（现金回款+票据回款，不含抵账

额）/当年含税收入总额*100%

年复合增长率（年均增长率，CAGR）=现有价值/基础价值*（1/

年数）-1

应付账款周转天数=期末应付账款余额/营业成本*360天

现金比率=（现金+银行存款+交易性金融资产）/流动负债（按照

黄金分割率，0.618的比率较为合适）

营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1+

预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应

付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

流动资金周转率=主营业务收入/平均流动资金余额

一、偿债能力指标

（一）短期偿债能力指标

1.流动比率=流动资产÷流动负债（1的比率相对合适）

2.速动比率=速动资产÷流动负债（2的比率相对合适）

3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%

（二）长期偿债能力指标

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财务指标计算公式--第2页

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1.资产负债率=负债总额÷资产总额（一般高于70%就处理危险

状态，需要考虑降低负债或者股东注资的问题）

2.产权比率=负债总额÷所有者权益

二.营运能力指标

(一)人力资源营运能力指标

劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数

(二)生产资料营运能力指标

1.流动资产周转情况指标

(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余

额

应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额

(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货

存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本

(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产

总额

流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收

入净额

2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值

3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额

三.盈利能力指标

(一)企业盈利能力的一般指标

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1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额（销售毛利率=（销

售收入-销售折扣-销售成本）/销售收入，销售利润率=利润总额/营

业收入×100%）

2.成本费用利润率=利润÷成本费用

3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%

4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所

百者权益×100%

(二)社会贡献能力的指标

1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平