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财务会计报告制度

第一章总则

第一条为了规范公司财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华

人民共和国会计法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度所称财务报告，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一

会计期间经营成果、现金流量的文件。

第三条公司应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强

对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要

求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用.财务总监负责

组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责。

第二章财务报告的编制总体要求

第四条公司编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进行会

计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎;对相同或者相似的经济业务，应选

用一致的会计政策，不得随意变更。

公司编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重

大影响的交易和事项的处理应当报董事会审批。

第五条公司应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对

无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、

计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

第六条公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。

各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增

或虚减资产。

各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚

增或虚减负债。

所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收

资本、资本公积、留存收益等构成。公司应当做好所有者权益保值增值工作，

严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。

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第七条公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。

各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前

确认收入。

各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准

或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。

利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不

得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。

第八条公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活

动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限.

第九条附注是财务报告的重要组成部分，对反映公司财务状况、经营成果、

现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。

公司应当按照国家统一的会计准则制度编制附注.

第十条公司应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和合并

方法，如实反映公司的合并财务状况、合并经营成果和合并现金流量.

第十一条公司编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工

作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素.

第三章财务报告的编制

第十二条财务部门负责制定年度财务报告编制方案，至少包括以下3个方面

内容：

1.年度财务报告编制方法.

2.年度财务报告会计调整政策、披露政策。

3.年度财务报告编制时间要求.

年度财务报告编制方案提交财务总监核准，财务总监确认无误后签发至各参

与编制部门。

第十三条公司在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测