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商业银行化解不良资产的研究

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摘要：本文旨在探究化解银行不良资产的方法。本文最初剖析了我国商业银行不良资产的现状。深如解析了由于不良资产带来的不良影响而急需化解和防范不良资产的紧迫性和重要程度。进而以信贷观点为出发点具体论述其造成商业银行不良资产的过程、原因以及解决方法。当前我国正处于经济体制不断深化转轨的时代，化解银行不良资产已经成为当前急需解决的问题。

关键词：不良资产;国有商业银行;解决途径;信贷业务

一、引言

商业银行不良资产是按照国际银行业为了避免贷款风险，将未到期的信贷资产以期限为依据将其划分成五类：正常、关注、次级、可疑、损失，其中后三类被称为不良资产，通俗来说就是银行信贷资产不能按期收回的逾期，呆滞，呆账贷款。在我国，商业银行的不良资产主要是指不良贷款，而不良贷款主要是企业等在银行的贷款中难以收回的部分。

崔学兰，贾丽萍，梁伟等（2001年）通过分析发现银行不良资产已经成为当前制约商业银行的发展甚至是国民经济发展水平的主要障碍，认为银行不良资产的现状应当充分引起我們的关注，不良资产的盘活应该以银行为根本，以银行的本体建设加强为中心，谨慎处理好银行盈利性与安全性的关系。与此不同的是，马德功（2000年）在其硕士论文中不再局限于对银行一方面进行，而是从更加全面的角度说明了银行不良资产，认为经济泡沫，法律缺失和投资失策是导致我国不良资产的主要原因，解决商业银行不良资产的根本途径主要由三方面：建立有效完备的宏观检测系统、加强商业银行的内部监管、建立健全与之有关的法律制度。魏芳（2003）的观点是当前不良资产的形成根本上是由于企业和银行之间无效率的体制。认为商业银行不良资产的化解主要是通过财政负担和企业兼并重组，充分实现企业流动性、安全性、盈利性的协调统一。

商业银行的三大业务中，资金的运用是商业银行资产业务的主要部分，主要包括贷款业务和投资业务;前边也曾说明我国不良资产主要是不良贷款，是以，本文认为，商业银行不良资产的形成是由于没有建立起完备的信贷机制体制，缺乏完善严格的的信贷监管体制。

二、商业银行不良资产的形成原因

（一）制度方面。一方面，商业银行内部缺乏完善的信用评级制度，为减少银行自身风险，贷款金额和贷款时间的确定往往是以贷款人和贷款公司的信用等级为依据。商业银行对于贷款者信用等级的评测一般是通过部分信息，再用已有的条件为框架对其评测打分，只要达到标准就给予贷款，这种方法虽然简便易行，但并不是基于对贷款者完全了解的基础上给予贷款的，存在很大的风险。另一方面，商业银行内部缺乏完备的信贷风险控制体制。银行并没有银行风险的危险和意识。也正因为长期以来没有风险意识，并没有建立起完备的信贷风险控制制度，所以在我国的经济体制转向社会主义市场经济体制以后之后，才真正转轨成功成为了真正的商业银行。风险意识这一概念才真正进入了银行体系。但由于长期以来缺乏风险意识，缺乏必要的风险管理和防范意识，因此在信贷流程中，不能有效地防范风险，由此造成不良资产的大量形成。

（二）组织方面。商业银行经营管理决策失误，产生巨额不良资产。在计划经济体制时期，银行不能充分掌握信贷决策的自主性，而往往处于被动地位。商业银行在进行了体制转轨和市场化改革之后，虽然在很大程度上扩大了经营自主权，但银行各级并不能立马适应市场化的经营方式，取得突破性的进展。商业银行在自主上仍然存在较大问题。另一方面，在当前经济体制下运行的银行和企业间的关系，在国家对银行经营管理的干预下已经异常化，使得当前的银行信用异化为财政信用，并且银行的经营风险也转化为银行的信贷风险。从而使银行的信贷风险不断加大，造成银行不良资产的增加。

（三）工具方面。其次贷款业务分配不合理，贷款人和公司不能和合适的贷款种类进行匹配。以不同的划分标准作为划分银行贷款的依据，银行贷款的种类是相对丰富的。贷款的申请不是贷款者申请什么银行就批准什么，而是贷款者向银行提出申请，待银行进行审查批准后，再根据贷款者和公司的实际情况确定合适的贷款种类。由于银行所了解的信息与现实会存在一定的差异或者由于贷款人的刻意隐瞒而造成银行对实际情况作出错误的判断，这种状况往往会出现匹配不合理的情况，不能将贷款人与正确的贷款种类相挂钩，因此，这就在很大程度上加大了银行的风险，容易造成银行不良资产的增加。

三、商业银行不良资产的化解策略分析

（一）从信用、信贷问责等制度方面分析。银行内部要建立起完善的信息渠道，建立起完备的信用评级制度，对于银行贷款者要获取充分的信用信息，并以此为基础放宽给贷款者。另外树立良好的社会诚信环境，提高人们的诚信意识。我国的行政管理层及政府应该积极致力于社会诚信意识的建立，努力培养公民的诚信意识，使经济能够在一个良好完善的信用经济交易环境中发展。在全社会共同努力提高和培养诚信意识的基