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小企业会计分录汇总

—、流动资产

（一）货币资金

1.从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额

借：现金

贷：银行存

2.将现金存入银行，按银行退回给收单位的收凭证联上

的金额

借：银行存

贷：现金

3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记

载的金额

借：其他应收等

贷：现金

收到出差人员交回的差旅费剩余并结算时

借：现金（按实际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收（按实际借出的现金）

4每.日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余

（1）如为现金短缺

借：其他应收、现金（接应由责任人赔偿的部分）

管理费用（按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额）

贷：现金（按实际短缺的金额）

（2）如为现金溢余

借：现金（按实际溢余的金额）

贷：其他应付（按应支付给有关人员或单位的部分）

营业外收入（按实际溢余的金额超过应支付给有关人

员或单位的部分后的金额）

5发.生的存利息，根据银行通知及时编制收凭证

借：银行存

贷：财务费用

如为购建固定资产的专门借发生的存利息，在所购建的固定资产达到预定

可使用状态之前，应冲减在建工程成本

借：银行存

贷：在建工程

贷：长期借一一XX外币账户

8.将项汇往采购地银行开立采购专户

借：其他货币资金一一外埠存

贷：银行存

收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时

借：在途物资

材料

库存商品

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金一一外埠存

将多余的外埠存转回当地银行

借：银行存

贷：其他货币资金一一外埠存

9.将项存人银行以取得银行汇票、银行本票

借：其他货币资金一一银行汇票存

——银行本票存

贷：银行存

使用银行汇票、银行本票后，根据发票账单等有关凭证

借：在途物资

材料

库存茴品

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金一一银行汇票存

——银行本票存

如有多余或因超过付期等原因而退回项

借：银行存

贷：其他货币资金一一银行汇票存

——银行本票存

10.将项存人银行以取得信用卡，以及信用卡使用过程中向其账户续存资金

借：其他货币资金一一信用卡存

贷：银行存

使用信用卡购物或支付有关费用

借：有关科目

贷：其他货币资金一一信用卡存

11.向银行开立信用证，交纳保证金

借：其他货币资金一一信用证保证金存

贷：银行存

根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额

借：库存商品等

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金一一信用证保证金存

银彳丁存

12.向证券公司划出资金时，按实际划出的金额

借：其他货币资金一一存出投资

贷：银行存

购买股票、债券等时，按实际发生的金额

借：短期投资等

贷：其他货币资金一一存出投资

（二）短期投资

1.购入各种股票、债券等作为短期投资的，按照实际支付的价

借：短期投资

贷：银行存

其他货币资金

如果实际支付的价中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚

未领取的债券利息

借：短期投资（按实际支付的价减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付

息期但尚未领取的债券利息后的金额）

应收股息（按应领取的现金股利、利息等）

贷：银行存

其他货币资金（按实际支付的价）

2.投资者投入的短期投资，按照投资各方确认的价值

借：短期投资

贷：实收资本等

3.收到原已计入应收项目的现金股利或利息

借：银行存等

贷：应收股息

4.收到被投资单位发放的现金股利或利息等

借：银行存等

贷：短期投资

5.出售股票、债券或到期收回