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财务预算实验报告--第1页
财务管理全面预算实验报告
一、实验目的
全面预算的作用:1.公司战略执行的有效工具——提出目标和方向.2.规
范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效
推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必
须共同遵守的行为规范。3.控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具,
便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并
确定偏差的大小,预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。4.为绩
效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。5.
合理配置资源。计划是人在推事,无计划是事在推人。
本实验,使我们能够掌握企业全面预算的编制程序和方法,领会全面
预算编制方法在预算编制过程中的运用,实现由感性认识到理性认识的升华.,
并在此规程中,培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表(简
表)的能力,使之达到企业财务人员的基本要求,为今后走上工作岗位做准备。
二、实验原理
(一)销售预算:
1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税
营业收入×本期收现率
2、期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入-本期全部营业现
金流入
(二)生产预算:
财务预算实验报告--第1页
财务预算实验报告--第2页
预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量
(三)直接材料预算:
1、某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量
2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计的期末库存
量-该材料预计的期初库存量
3、购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×
本期付现率
4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采
购现金支出
(四)单位生产成本预算
这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用
预算的基础上编制的,通常应反映各产品单位生产成本,有时还要反映年初年
末存货水平。
(五)现金预算
1、某期现金余缺=期初现金余额+该期现金收入-该期现金支出。
2、期末现金余额=现金余缺±现金的筹措与运用。
(六)预计会计报表
1、编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。
2、它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础,然后结合计划期间业务预
算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终
点。
三、实验步骤
财务预算实验报告--第2页
财务预算实验报告--第3页
步骤1编制销售预算
销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点,生产、材料采购、
存货费用等方面的预算,都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目
标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划,它包括完成销售计划的每一
个目标所需要的费用,以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测
完成之后才进行的,销售目标被分解为多个层次的子目标,一旦这些子目标
确定后,其相应的销售费用也被确定下来。
销售预算以销售预测为基础,预测的主要依据是各种产品历史销售量的
分析,结合市场预测中各种产品发展前景等资料,先按产品、地区、顾客和
其他项目分别加以编制,然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预
计的销售量的和销售单价后,求出预计的收入:
预计销售收入=预计销售量×预计销售单价
编制预算的方法:我们根据上年度预算表,结合去年的销售配额,用预计销
售收入=预计销售量×预计销售单价计算出预算,填入销售预算表。
销售预算一方面为其他预算提供基础,另一方面,销售预算本身就可以
起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。销售预算的编制有利于公司目
标及销售任务的实现;销售预算是为公司战略目标的实现而设置,公司的战
略目标会根据环境变化而调整,所以,预算不是一成不就的。我们应随市场
而变,预算
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