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第二章货币资金习题参考答案

一、单项选择题

1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；15.D；

二、多项选择题

1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；

三、判断题

1.对；2.错；3.错；4.错；5.错；6.对7.错；8.错；9.对；10.错；11.错；

四、思考题

1.什么是货币资金，它包括哪些内容？

货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产，它是一种重要的支付手段。货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。

2.企业库存现金的限额如何核定？

库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3．什么是支付结算，银行支付结算方式有那几种？

银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。

4.什么是支票，支票结算的要求有哪些？

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。

支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票，出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票或使用支付密码错误的支票时，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，出票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

五、业务题

1.银行存款余额调节表单位：元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

加：银行已收、企业未收款

减：银行已付、企业未付款

5400000

4800000

400000

银行对账单余额

加：企业已收、银行未收款

减：企业已付、银行未付款

8300000

6000000

4500000

调节后的存款余额

9800000

调节后的存款余额

9800000

银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

2.

①借：银行存款480

贷：营业外收入480

②借：管理费用360

贷：银行存款360

（2）2017年12月31日

银行存款余额调节表

单位：万元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

加：银行已收、企业未收款

减：银行已付、企业未付款

432

384

32

银行对账单余额

加：企业已收、银行未收款

减：企业已付、银行未付款

664

480

360

调节后的存款余额

784

调节后的存款余额

784

3.

（1）借：管理费用120

贷：库存现金120

(2)借：其他货币资金——外埠存款40000

贷：银行存款40000

(3)借：其他货币资金——银行汇票存款60000

贷：银行存款60000

(4