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企业资金活动管理的内容与方法

企业资金活动管理的内容与方法

一，企业资金活动

1，概念

企业资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

2，资金活动要素

1）科学决策是核心。

推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与资金适时监控相结

合，及时准确地反映资金运行状况和风险，可以提高决策的科学性，

提高资金管理的及时性。

2）制度建设是基础

制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，要大力推

动资金运作的合法性和规范性。企业应当根据内部控制规范等法律法

规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金内控管理。

3）业务流程是重点。

对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在

设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流

程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并

将其落实到具体部门和人员。在设计资金活动业务流程的同时，要充

分考虑相关生产经营活动的特征，根据生产经营活动的流程设计合理

的资金控制流程。

4）风险控制点是关键。

企业必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内

部控制的效率。根据不确定性的大小、危害性的严重程度等，明确关

键的业务、关键的程序、关键的人员和岗位等，从而确定关键的风险

控制点；然后针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管

控住关键风险。

5）资金集中管理是方向。

企业应当在集权与分权之间做出适当均衡。由于科学技术的快速

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发展，极大地提高了企业资金管理的能力，资金集中管理的优势明显

扩大，并且日益成为较大规模企业的首选资金管控模式。无论是企业

相对其内部部门和分支机构，还是企业集团相对其子公司，都应该加

强资金的集中统一管控。

3，企业资金活动的风险点

1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企

业筹资成本过高或债务危机。

2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金

链断裂或资金使用效益低下。

3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资

金冗余。

4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受

欺诈。

二，企业资金活动管理的内容

1，企业筹资活动管理

1）企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资

方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和

潜在风险作出充分估计。

境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。

2）企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案

开展筹资活动。

重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。

企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行

性研究。

3）企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行

性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实

行集体决策或者联签制度。

筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。筹资

方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应