浅谈企业审计效果制约因素及解决对策.docx

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浅谈企业审计效果制约因素及解决对策

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摘要：作为内部控制的重要手段，内部审计在企业发展过程中作用发挥着重要作用，尤其是随着客观形势的不断变化，企业内部控制面临问题也日趋复杂，如何通过保障审计有效性来提高审计结果质量，是企业应当重点关注的内容。基于此，本文对企业审计效果制约因素及解决对策进行研究，以供参考。

关键词：企业；内部审计；短板；优化策略

引言

在企业发展中审计工作发挥着重要的作用，对企业的管理水平和经济效益产生直接的影响。随着近年来我国经济发展到新常态，为提高企业竞争力和经营水平，应加强企业管理，降低企业经营的风险，同时还要加强对企业审计工作的改革。审计部门作为企业核心部门之一，对企业经营和发展产生重要的影响。

1企业内部审计的重要性

首先是审计能够起到预防保护的作用。审计的一个重要内容就是通过稽核监督来查判制度执行情况，因此，通过审计，将能够发现企业内部中出现的一些不合规、不合体制的行为，并且通过内部控制来进行纠正，以减少由此造成的损失，从而提高企业内部的规范运行。其次是通过内部审计，能够有效识别、防范、处理企业内部管理中的一系列问题，从而使企业以更加规范有序的管理为市场拓展、业务经营提供支撑。第三，企业在对内部相关活动进行审计的同时，也会给出审计结果，审计结果能够直接反映相关部门或者岗位人员的履职情况，进而使得相关工作质量能够得到真实呈现，促进内部工作不断提升。

2企业审计效果制约因素

2.1企业审计工作人员上的挑战

在大数据背景下，审计工作效率虽然得到了一定的提高，但是也在一定程度上对审计人员提出了更高的要求。当前大部分审计人员的专业能力以及知识水平无法适应当前大数据时代的要求。对大数据的查找以及分析等方面的专业技能相对较弱，电子数据信息的分析能力相对较弱。并且在大数据背景下，审计模式已经出现了转变，审计人员无法适应当前审计模式对数据的收集、分析、处理方式，进而在一定程度上影响企业的审计工作。

2.2落后的审计技术

目前国际上的审计办法主要采用抽样审计。从根本上说抽样审计也存在巨大的风险。但审计的最后报告内容不能存在有误的方面，它会导致巨大的审计错误，更会严重地影响被审计单位的有效收益以及使其忽略严重的甚至会导致破产的风险。

2.3重要业务或管理制度缺失问题有待解决

在很多企业，因为长期以来“重业务，轻管理”思想的存在，使得对于制度建设的重视程度不够，一是部分紧缺管理制度迟迟未能落地执行，如员工违规处理及责任认定等；二是个别审计项目缺少规范制度支撑，如重要岗位经济责任审计、新产品或新系统效能审计等；三是审计人员层级选拔、素质培养、职业晋升及效能考核，缺少规范流程和有效依据，部门内部管理有效性不足。

2.4审计监督机制的问题

很多企业的经营者对于内部审计的认识不够全面，往往片面地认识内部审计就是通过会计工作来找矛盾、查问题，因此在部署和决策相关审计工作过程中也存在一定的偏差。首先，在审计机制的建设方面，存在着不小的问题，比如很多企业内部审计制度的修订和管理方面不够重视，不仅制度没有能够完整覆盖企业经营管理等各个环节，同时在内容上和企业当下发展实际情况也存在一定的滞后性。其次，审计工作的客观性和独立性难以得到保障，往往会受到一些人为干预或者是不合理的介入，甚至在一些企业，审计部门成为财务部门的附属职能部门，给企业审计工作带来了一定不利影响。

3企业内部审计效果提升的相关对策

3.1严格执行审核程序

特别是在审计工作的三个阶段,要严格控制每一个环节。当前,我国审计工作正处于一个非常关键的阶段,开始从传统向现代化转变。现代化审计的主要特征表现在审计的行为结果必须完全规范,公开的面向社会。这突出了严格执行审计程序的重要性、客观性和紧迫性,特别是在审计执行的三个阶段。因此,有必要建立健全审计质量监督体系和审计执法责任制,认真落实审计命令,全面落实法律规定。切实完成审计机关的质量控制方法。在总结审计现状和我国审计标准化建设实践的基础上，提出了我国审计标准化建设的对策。它是根据现阶段的具体情况，系统、全面地制定的。

3.2提高审计人员综合能力，建立健全会计师事务所内部质量控制体系

随着社会经济的持续发展，社会对审计人员的要求不断提高，不仅要熟知专业的审计基础知识，还要了解证券法、公司法等法律法规。在明确会计基本准则的基础上，规范化会计行为。审计人员还可以不断拓宽自身的知识面，了解社会各行各业的持续发展情况，对内部的组织行为与经济活动进行管控，不断提升自身的综合能力。与此同时，建立健全的会计师事务所内部质量控制体系，对员工的工作行为进行约束与管控，为审计人员提出明确的工作要求与程序，更好地完成审计工作。

3.3转变传统理念，加强对大数据的认知