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金融审计促进金融风险防控与经济稳健发展的研究现状及趋向

摘要：鉴于国家审计具有政府公共治理“免疫系统”的特有积极功能，为了有

效防范、抑制和治理那些由金融监管机构、银行金融机构、非银行金融机构和

非金融企业等金融主体的金融性衍生业务所可能引发的严重金融危机、重大系

统性金融风险和巨量金融损失等不利后果，近些年来，在金融系统和金融风险

监管的实务工作中，除了国家法定的银行业监管机构具有宏观性审慎监管的职

能之外，国家审计作为国有资本专职监督机构，早已开始积极参与金融风险防

控机制建设，而且利用审计这种非传统金融第三方监督机构介入金融风险防控

行为正是我国化解系统性金融风险的重要活动和途径，于是金融审计自然就成

为国家审计履行金融监督与控制职责的主要形式之一。本文主要分析金融审计

促进金融风险防控与经济稳健发展的研究现状及趋向。

关键词：金融审计；系统性金融风险；经济稳健发展；研究现状综述；未来

研究趋向

引言

现阶段，大多数的国家都在迎合趋势的基础上创建了切实可行的金融审计监督体系，

这在我国也高度适用，需从实际情况入手，积极开展对金融审计监督体系的构建工作，确

保金融监督体系的能效作用最大化发挥，充分保障金融行业的现代化、长远化发展。因

此，只有将金融审计监督体系构建重视起来，才能更好的迎合金融创新新趋势，并为金融

行业的创新性发展奠定基础。

1、金融审计促进金融经济发展的重要作用

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财务审计是政府维护我国金融环境稳定的基本工作，也是必不可少的环节。是我国经

济安全运行免疫系统的重要组成部分，具有防范风险、风险规则披露、金融风险防范控制

等诸多功能。财务审计之所以能够有效地促进金融经济发展，控制金融风险，主要是因为

财务审计的本质是中国金融监管机制中的“免疫系统”。金融是推动我国社会主义市场经济

发展的主要动力之一，金融审计是开展金融业多角度管理和监督的重要工作。它可以审查

金融行业各机构的资产、负债和运作情况，找出金融市场发展中的薄弱环节，发现系统性

风险和隐患，掌握严重犯罪的可能线索，以揭示金融行业职能机制和内部控制与管理方面

仍然存在的问题。财务审计可以跟踪金融行业国家货币和机构贷款的落实情况，注意相关

国家政策对金融市场的监管影响，优化金融结构，促进中国经济结构现代化调整，促进经

济健康发展。同时，它在防范金融风险、解决隐性金融风险和维护国家金融安全方面发挥

着重要作用。

2、当前背景下金融审计监督工作过程中存在的不足之处

2.1金融审计监督法律法规不完善

具体结合目前我国的金融方面的相应的审计监督法律法规体系的建设发展情况来看，

主要是依据国家队与审计法方面的规定来开展相应的审计监督工作。但是通过对各类法律

法规的有效研读可以发现，目前我国对于审计方面的法律规定，内容少之又少，而且其时

效性也存在一定的局限性，那么各个企业在制定企业内部的规章准则时，就会存在一定的

局限性。与此同时，国家颁布制定的审计法中，也只是在部分的章节中提到了金融机构的

审计监督工作，而针对此方面就存在以下两类主要问题。一方面是由于该类法规的制定数

量较少，其涉及的广度存在不全面的问题，导致企业在具体应用相应的法律法规时缺乏有

效的依据，在进行监督工作时，也会缺乏相应的制度。而如果监督工作过程中缺乏有效的

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法律依据，这将会导致审计监督工作产生效率过低，或者存在失效等各个方面的不良影