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财务管理公式总结--第1页
财务管理公式总结
1、流动比率=流动资产÷流动负债
2、速动比率=速动资产÷流动负债
保守速动比率=现金+短期证券+应收票据+应收账款净额÷流动负债
3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
4、存货周转率次数=销售成本÷平均存货其中:平均存货=存货年初数+存货年末数÷2
存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360÷销售成本
5、应收账款周转率次=销售收入÷平均应收账款
其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=平均应收账款×360÷销售收入净额
6、流动资产周转率次数=销售收入÷平均流动资产
7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
8、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%也称举债经营比率
9、产权比率=负债总额÷股东权益×100%也称债务股权比率
10、有形净值债务率=负债总额÷股东权益-无形资产净值×100%
11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率=长期负债÷流动资产-流动负债
12、销售净利率=净利润÷销售收入×100%
13、销售毛利率=销售收入-销售成本÷销售收入×100%
14、资产净利率=净利润÷平均资产总额×100%
15、净资产收益率=净利润÷平均净资产或年末净资产×100%
或=销售净利率×资产周转率×权益乘数
16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷1-资产负债率=1+产权比率
17、平均发行在外普通股股数=∑发行在外的普通股数×发行在外的月份数÷12
18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=净利润-优先股利÷年末股份总数-年末优先股数
19、市盈率倍数=普通股每市价÷每股收益
20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数
21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价
22、市净率=每股市价÷每股净资产
23、股利支付率=每股股利÷每股净收益×100%
股利保障倍数=股利支付率的倒数
24、留存盈利比率=净利润-全部股利÷净利润×100%
25、每股净资产=年末股东权益扣除优先股÷年末普通股数也称每股账面价值或每股权益
26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务指本期到期的长期债务与本期应付票据
现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债
现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额计算公司最大的负债能力
27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额
每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数
全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%
28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
财务管理公式总结--第1页
财务管理公式总结--第2页
现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利
29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=净收益-非经营收益÷净收益
现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用
财务预测与计划
30、外部融资额=资产销售百分比-负债销售百分比×新增销售额-销售净利率×计划销售额×1-股利支付率
31、销售增长率=新增额÷基期额或=计划额÷基期额-1
32、新增销售额=销售增长率×基期销售额
33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×1+增长率÷增长率1-股利支付率
34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益
=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数
或=权益净利率×收益留存率÷1-权益净利率×收益留存率
财务估价
P-现值i-利率I-利息S-终值n—时间r—名义利率m-每年复利次数
35、复利终值复利现值
36、普通年金终值:或
37、年偿债基金:或A=SA/S,i
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