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财务管理公式总结--第1页

财务管理公式总结

1、流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率=速动资产÷流动负债

保守速动比率=现金+短期证券+应收票据+应收账款净额÷流动负债

3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

4、存货周转率次数=销售成本÷平均存货其中:平均存货=存货年初数+存货年末数÷2

存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360÷销售成本

5、应收账款周转率次=销售收入÷平均应收账款

其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=平均应收账款×360÷销售收入净额

6、流动资产周转率次数=销售收入÷平均流动资产

7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额

8、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%也称举债经营比率

9、产权比率=负债总额÷股东权益×100%也称债务股权比率

10、有形净值债务率=负债总额÷股东权益-无形资产净值×100%

11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

长期债务与营运资金比率=长期负债÷流动资产-流动负债

12、销售净利率=净利润÷销售收入×100%

13、销售毛利率=销售收入-销售成本÷销售收入×100%

14、资产净利率=净利润÷平均资产总额×100%

15、净资产收益率=净利润÷平均净资产或年末净资产×100%

或=销售净利率×资产周转率×权益乘数

16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷1-资产负债率=1+产权比率

17、平均发行在外普通股股数=∑发行在外的普通股数×发行在外的月份数÷12

18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=净利润-优先股利÷年末股份总数-年末优先股数

19、市盈率倍数=普通股每市价÷每股收益

20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数

21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价

22、市净率=每股市价÷每股净资产

23、股利支付率=每股股利÷每股净收益×100%

股利保障倍数=股利支付率的倒数

24、留存盈利比率=净利润-全部股利÷净利润×100%

25、每股净资产=年末股东权益扣除优先股÷年末普通股数也称每股账面价值或每股权益

26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务指本期到期的长期债务与本期应付票据

现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债

现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额计算公司最大的负债能力

27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额

每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数

全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%

28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

财务管理公式总结--第1页

财务管理公式总结--第2页

现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利

29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=净收益-非经营收益÷净收益

现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用

财务预测与计划

30、外部融资额=资产销售百分比-负债销售百分比×新增销售额-销售净利率×计划销售额×1-股利支付率

31、销售增长率=新增额÷基期额或=计划额÷基期额-1

32、新增销售额=销售增长率×基期销售额

33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×1+增长率÷增长率1-股利支付率

34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益

=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数

或=权益净利率×收益留存率÷1-权益净利率×收益留存率

财务估价

P-现值i-利率I-利息S-终值n—时间r—名义利率m-每年复利次数

35、复利终值复利现值

36、普通年金终值:或

37、年偿债基金:或A=SA/S,i

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