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（一）采购申请、根据采购计划制定的流程，分析需求部门是否按库存

情况、采购周期和工作计划制订购置计划。

2、抽查采购计划审批单，查看是否经过相关权限审批。

3、需求部门是否按工作计划和库存情况制订申请采购计划。

4、需求部门是否设立安全库存现金，是否有物资采购周期。

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（二）采购价格、检查物资采购比价资料，核实是否经过三家比价，比

价资料是否保存；价格审核是否依照权限进行审批，如单价三千以内的，

需提交经理审批，总价值超过五万的，需主管审批。

2、对于指定供应商，是否考察过供应商，考察资料是否存档；如果供应

商资质有限，是否将书面结果反馈给需求部门。

3、长期从固定供应商采购的商品，采购部门是否定期进行市场价格调

查，是否有书面形式的存档，并经过相关领导的审批。

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,是

否记录协调过程，双方签字盖章。如果价格上调是否按首次采购进行市

场调价。

、是否有采购人员询价操作不规范的情况，如采购员电话询价，供应

商未书面形式报价。

5、审计人员对物资采购市场价格进行调查，对比采购部部门的市场调

价资料、采购部门比价核实是否存在异常；检查是否存在潜在舞弊风险，

如果有长期固定的合作供应商，因其长期与公司合作，对其信任度高，

从而未对供应商提供的产品进行定期、不定期的市场价格调查，可能存

在供应商结算价格较市场价格高的情况。

6、公司采购部门是否设立采购人员岗位轮换相关规定，对负责长期固

定合作供应商的采购人员实行岗位轮换制度，以降低采购人员串通供应

商舞弊的风险。

7、调取供应商报价资料

（）

1抽查供应商报价资料，查看供应商报价资料是否以书面格式予以

提供，并加盖印章。

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）查看供应商报价资料中是否有报价日期信息，核实该日期是否与

物资采购规划日期相一致；没有填写日期则存在风险，审计人员应核实

报价资料真实性，以及与该批物资采购的相关性。

（

3）查看报价是否是原件，如果不是原件，审计人员应该评估相关风

险，并检查原件的存放地点是否合规。

（

4）是否存在某些物资供应商未提供报价，采购时未询价，付款时才

让供应商报价的情况；或者询价、采购时供应商口头报价，付款时才让

供应商提供正式书面形式的报价。

1

一、采购订单、从系统中导出采购订单明细，核实采购订单是否未经部

门主管批准即发送给供应商采购。

2、采购订单中品牌、价格、规格、型号等信息是否与报价资料、申请

购置的信息相一致。

3、是否以书面形式发给供应商采购订单。

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例如采购300台电脑共计80万元，采购比价询价流程及采购订单需要

经过采购总监审批，将该笔需求拆分成10笔30台电脑的订单，每笔订

单8万元，比价、询价流程及采购订单在20万元以内只需主管审核即

可。

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二、验收入库、采购员是否及时追踪订单执行情况，从而评估供应商交

货期对需求部门的影响。

2、是否有两个以上部门参与到货验收，应经由物资需求部门、物资管

理部门、采购部门参与验收并签字确认。

3、物资的品项、数量、规格、品牌等是都与订单信息相一致；如果存

在不一致的情况，采购部门是否及时与供应商联系，拒收，并办理退货。

并计入供应商相关考评。

4、抽样检查物资的交货，是否由相关部门进行检验，并出具检验报告；

检查不合格的货物是否办理拒收和退货处理；并作为对供应商的考评依

据。

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明

并经部门领导审批；是否有未在验收期内及时验收，过了验收期出现质

量状况的问题，与供应商产生纠纷，造成损失。

6、采购需要安装的固定资产