《企业纳税实务》-期末考试试卷四.docxVIP

《企业纳税实务》试卷四

一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。

A.误餐补助

B.差旅费津贴

C.独生子女补贴

D.全年一次性奖金

3.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。

A.国家发行的金融债券利息收入

B.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金

C.个人取得的拆迁补偿款

D.个人从破产企业取得的一次性安置费收入

4.某煤矿2018年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。

A.7200

B.5760

C.7320

D.5856

5.2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+20）×25%=30（万元）

B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）

C.100×25%=25（万元）

D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）

6.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。

A.150

B.100

C.80

D.0

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）

A.企业房产交换

B.父亲将房产赠与儿子

C.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院

D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（）

A.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

B.企业发生整体改制的，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业

C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

D.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%

9.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

10.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.6

B.2

C.5

D.3

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（）。

A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除

C.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.116×13%=15.08（万元）

B.（116+11.6）×13%=16.588（万元）

C.116÷（1+13%）×13%=13.35（万元）

D.（116+11.6）÷（1+13%）×13%=14.68（万元）

13.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

D.残次品卷烟不缴纳消费税

14.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，