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食堂内部审计方案

食堂内部审计简介

按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商

尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴

的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂

由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。

对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收

取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食

堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型

的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。

内部食堂主要从以下几方面进行审计：

1.制度建设7.充值及收银管理

2.合同及证件管理8.资产管理

3.人员管理9.废油、馊水管理

4.采购管理10.账务管理

5.存货及食品安全管理11.水吧管理

6.菜肴及剩余材料管理12.档口管理

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食堂审计程序概述

一、食堂审计程序

1.学习必威体育精装版的食堂流程制度/检查前期的审计报告，梳理食堂审计重

点；

2.根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；

3.现场审计，获取现场审计资料并测试；

4.审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现；

5.根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告；

6.外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。

二、食堂审计资料清单

重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余

文档均为原件。另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后

仍无法提供则审计结论为无此资料。

1.食堂组织架构图（一份）

2.食堂工作人员清单（一份）

3.营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部）

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4.食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地

点（全部）

5.采购合同（全部）

6.三月一次的比议价清单（全部）

7.食材订购清单（全部）

8.验收记录以及验收异常情况表（全部）

9.食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）

10.食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材

类耗材）

11.食材保证期表（截止到审计日一份）

12.食材报废申请书（全部）

13.厨师工餐食材使用记录（全部）

14.食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）

15.地磅的校验记录（全部）

16.收银日报表（全部）

17.收银系统维修记录（全部）

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18.馊水、废油处理合同（全部）

19.每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）

20.充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）

21.采购付款申请单（全部）

22.公司食堂满意度调查表（全部）

23.食堂设备维护保养记录（全部）

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