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你要给老板看得懂的报表有以下几种：1.日报表：现金或银行存款--每天发生的现金（银行

存款）收入，付出及存款余额（他知道银行还有多少钱，好安排付给别人的款项，同时知

道要收回钱才能有钱付给别人）；2.应收应付款项--每10天或半月或全月做一次汇总表给老

板（让老板知道他还有多少款没收回，还有多少款要付给别人）；3.月终报表--每月终了，

要给老板的报表是（1）利润表（知道自己本月的盈亏情况，好随时变换销售策略）（2）费

用表--每月支出的费用（让老板知道本月的费用支出，那个费用支大了。那个费用支少了（如

广告费等）。

在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听取

财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。

看会计报表的过程，实际上是财务分析的过程。看报表，首先要知道自己要了解什么情

况，才能有的放矢的去抓取相关信息，从会计报表中，我们可以获得本单位如下几方面的信

息：

1.企业短期偿债能力；

2.企业长期偿债能力；

3.企业经营管理能力；

4.企业获利能力。

如果动态地跟踪分析有关财务指标，就能较容易地找到企业财务状况变动的原因；如果

和同行业企业之财务指标作比较，就能掌握本企业在同行业中的地位；从而做出正确的决策，

使企业的财务状况良性循环，下面笔者就这4个方面作简单的介绍：

一、企业短期偿债能力（资产负债表）

1.流动比率

流动比率＝流动资产／流动负债

此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负债

的能力。

对企业来说，过高的流动比率表明企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时也

表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。

而流动比率过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。

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西方财务管理界人士认为，流动比率为2，对于大部分企业来说是比较合适的。因为流

动资产中变现能力最差的存货约占流动资产的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等

于流动负债，企业的短期负债能力才有保证。当然，这一比率是一种静态的衡量方法，它假

定企业已濒临清算，而没有从持续经营的角度给企业一个动态的估价。

2.速动比率

速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债

速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿债

能力更准确。因为存货用于偿付短期负债，存在以下不确定因素：

（1）在流动资产中存货的变现速度最慢。

（2）由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没作处理。

（3）部分存货已抵押给债权人。

（4）存货估价成本与合理市价相差悬殊。

影响速度比率的可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。账面上的应收帐款不一定都

能变成现金，实际坏帐可能比预计的坏帐准备金要多：季节性的变化，可能使报表的应收帐

款数额不能反映平均水平。

3.保守速动比率

保守速动比率＝（现金＋短期投资＋应收帐款净额）／流动负债。流动资产中除存货存

在不确定因素外，还有一些流动资产，其流动性也较差，如待摊费用、预付费用等，因此，

将这些项目扣除后的现金比率反映短期偿债能力更准确。

二、企业长期偿债能力（资产负债表）

1.资产负债率

资产负债率＝负债总额／资产总额

负债比率是企业负债总额