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;第一节个人所得税的基本要素(考点;熟悉)
;第二节个人所得税的计算(重点+考点;掌握);19.财产转让所得应纳个人所得税如何计算?
20.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳个人所得税如何计算?
21.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的应纳个人所得税如何计算?
22.单位或个人为纳税人负担税款应纳个人所得税如何计算?
23.从中国境外取得的所得应纳个人所得税如何计算?
24.年所得12万元以上如何自行纳税?
25.个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税如何计算?
26.非货币性资产投资如何征税?
◎◎经典例题(考题)
重点讲清讲透教材【例17-1】~【例17-24】,通过讲解,要求学生理解个人所得税的计算原理和方法。
;第三节个人所得税的申报与缴纳(熟悉);第四节个人所得税的会计处理(熟悉);3.个体工商户、独资和合伙企业设置“留存收益”账户核算留存利润,年度终了,计算结果如为本年经营所得,应将本年经营所得扣除可在税前弥补的以前年度亏损后的余额转入该账户的贷方;同时计算确定本年应缴纳的个人所得税,记入该账户的借方。
4.对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得,如果由支付所得的单位代扣代缴的,支付所得的单位代扣税款时,借记“应付利润”科目,贷记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。实际代扣税款时,借记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。
◎◎经典考题(例题):
重点讲清讲透教材【例17-25】~【例17-36】,通过讲解,要求学生理解企业所得税的基本会计处理方法。
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