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关于零星工程的审计管理探讨

摘要：零星工程的审核工作是一门专业性、知识性、政策性、技

巧性很强的学科。本文通过分析实例工程的送审状况，指出了维修

工程管理中出现的问题，提出相关建议。

关键词：零星工程维修工程状况

前言

零星工程是指工程（作）量较小或造价较低的工程项目，主要

包括日常维修工程和建筑面积不足2000平方米或造价低于50

万元的小型工程和一些“鞭长莫及”的工程。零星维修工程所指的

主要工程都是在原有建筑物基础上进行改造、修缮、装修以及一些

基建工程的配套附属工程，面对的工程类型复杂、灵活性大、管理

松散，而且每一个单独项目的造价不高，可是却涉及到诸多维修面。

在做修缮工程时一般不会绘制规范的施工图纸，要求的施工队伍规

模较小，预算可靠度不高。另外，一些修缮项目难以寻找类似的可

套定额子目，签证条款多，给修缮工程的结算审计工作带来一定

难度。

一、相关工程结算资料送审情况

2013年第一季总务科、物业办共报送零星工程结算25项，其中

9项报送的结算书不符合我厂《零星工程管理办法》以及合同约定

的关于结算编制的规定，已退回业务部门重新编制。

审计科通过对《工程审计管理办法》的修订，以及业务部门加强

对施工单位的管理，零星工程结算资料的报送工作有了明显的改

善，基本上能按照规定的时间要求进行报送。

二、零星工程送审存在的问题

（一）在零星维修工程送审过程中，发现零星维修工程的管理中

主要存在以下几方面的问题：

1、没有明确的维修标准

零星工程大部分项目都是比较复杂，而且没有正规的图纸，项目

都是没有进行招标，同时也没有工程预算书和没有具体做法，并且

项目概括笼统，工程施工随意性较大。

审计过程中发现一季度报送审计的16项零星工程结算，虽然在

《零星维修预算审计及派工单》中均有预算金额，但大多维修范围

较模糊，也没有预算组成或预算说明。

2、施工监管力度低

零星维修工程一般都是种类繁多、分布零散、施工点多，有绝大

部分地方需根据实际的现场情况作出变更操作，在施工过程中避免

不了因变更而产生大量的工作，并且每个工程的金额都不大。业务

部门专业技术人员较少，知识单一，对于各项施工管理活动了解不

多，由此造成对工程监督管理比较困难，漏洞相对也较多，在施工

过程中，不能起到有效的工程监管作用，造成监管力度低。

3、工程变更这一类的问题

工程变更在施工过程中是很普遍的，在工程施工过程中总会有发

生的。工程变更是具有一定的强制性、复杂性和普遍性等特点，产

生出工程变更的原因也是多种多样的，有一部分来自业主对工程项

目的部分功能、用途、规模和标准的调整；也有一部分来自工程环

境的变化；还有一部分来自因产生了新的技术和知识，有必要改变

原设计、实施方案或实施计划；法律、法规或者政府对建设项目有

了新的要求等等。就零星工程的变更问题，主要表现在工程项目变

更上，大多不能按照《变更管理办法》的有关规定及时申报变更事

项，特别是对项上的隐蔽、拆除部位的变更事项，不能及时组织相

关人员进行现场确认，业务部门基本上都是先实施，实施完成后或

到结算阶段，才补办相关变更手续。工程变更一旦发生，就会对工

程的成本、进度、质量控制以及各方面的协调关系带来一定的影响，

所以要尽量减少工程施工过程中的变更。

4、完工报告不规范

（1）项目名称过于简单，导致项目名称重复计算

结算资料中曾多次出现以部门名称为项目名称的维修项目，比如

总务科维修项目、物业办维修项目、动力车间整改等。

（2）报告中本该描述施工的具体事项，维修部位的具体尺寸及

做法，却签了具体金额或用零星用工代替。

例：车间墙角护角、门套安装维修项目中“制作不锈钢门套2副

（用不锈钢15㎡），制作安装用技工3人，计工时2天”，缺少不

锈钢门套尺寸，且不锈钢的规格型号不详，制作安装费用用人工代

替。

2012年12月份日常维修项目中共包含12个小项目，只是简单描

述施工内容，全部以具体金额进行预算，并编制结算。

（3）维修所使用的材料描述不详，导致无法计算和确认材料价

格。

例：提升门维修项目中“库房2#提升门电机及控制箱各更换一

套”，未描述电机和控制箱的具体规格型号。

（4）完工报告单核实力度不够，个别完工报告单中签的工程量

与实际完工工程量不附。

例：车间整改项目，完工报告中挖淤泥13m3，