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如何发挥内部审计在公积金风控中的功用研究

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郭霞

【摘要】随着我国经济的迅速发展，公积金风险防控问题也成为了当前人们关注的重点。内部审计在公积金风险防控中有着至关重要的作用，以内部审计工作作为主要手段来加强对公积金的管理力度，减少公积金的风险性，构建完善的内部审计体系，关键是要弄清楚公积金内部审计的内容与重点，从而更好的加强公积金风险控制。本文主要研究内部审计在公积金风控中的功能，通过改变内部审计的工作理念，完善内部审计方式来进行公积金风险防范工作，希望可以为相关部门提供帮助。

【关键词】内部审计；公积金；风控；功能

据相关调查显示，由于住房公积金业务在不断的增多，巨量的公积金资金保管与确保公积金保值增值成为了当前关注的重要问题，只有做好审计整改工作才能为审计管理者提供更好的参考依据，确保内部审计工作顺利进行。公积金的审计工作需要进一步的得到完善，并且这需要长期实行，因此要充分意识到内部审计工作的重要性与应用审计成果的意义，不断完善审计管理方法，充分应用内部审计成果发挥审计作用，持续落实整改内部审计工作。当前，大部分城市的公积金数额都很大，所涉及到的范围也越来越广泛，对于公积金进行有效的风险防控，这不仅是当前社会的责任，更是保证公积金事业稳定发展的前提，应该被加以重视。

1、构建完善的住房公积金内部审计体系

1.1内部控制管理是基礎

完善的内部审计管理方法能够有效进行公积金风险防控，依据建设部发行的《关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见》的精神，制定合适的相关规章制度，构建长效机制，加强内部监督管理，是保证住房公积金安全有序的运行的必要手段。完善内部控制管理长效机制需要从两方面做改变：第一，要不断完善决策机制，确定受增值收益分配与管理、决策审议等事项都要统一经过管委会研究决定。同时管理中心决策能够保证大额资金与账户开立等事项进行研究决策。第二，还要不断规范业务运行机制：1.业务审批机制。对内部管理制度有效规范，贷款审批由受托银行收件预审。2.岗位制衡机制。要不断落实不相容岗位相分离与任职回避等岗位制衡规定，避免出现权力集中的现象。3.资金管理审批机制。迅速落实财务管理制度，要严格监督基金调拨与定期存款等审批程序，确保资金的安全。4.廉政风险考核制度。廉政风险防控工作要落实到位，包括绩效考核与个人考评，构建责任追究检查考核与监督制度[1]。

1.2构建规范的审计工作制度

为了确保内部审计工作更加规范，应当及时研究制定出台住房公积金管理机构内部审计工作规程，针对各个部门住房公积金的归集与支取、定期存款与资金调拨等大额资金安全管理以及风险防控等业务的执行情况进行全面的监督与评价，确保这些业务的合理性与规范性。同时对于审计人员的日常工作也应有严格的要求，审计人员要明确分工、明确自身的职责与任务，让内部审计工作规范、有序的进行，保证公积金管理部门内部审计工作更加制度化与人性化。另外，用人机构的完善非常重要，要根据工作需要培养、打造坚强有力的审计队伍，以充分体现审计工作的质量与效益[2]。要注重对审计人员的日常工作进行有效指导，为此要专门设立内部审计法规科，还要选拔业务熟练且具有一定责任感的优秀审计人员参加到审计队伍当中，确保内部审计工作有序进行。在举办内部审计活动过程中，依据不同的情况让管理部门的业务人员进行监督检查，还要加强对人员的教育与培训，审计人员要学习关于住房公积金的相关知识与各项业务规范，还要了解更多的法律知识与相关房地产经济知识来不断强化自身的知识、培养专业的素养，使内部审计队伍更加的优秀。因此，构建规范的内部审计工作制度对于公积金的风险防控非常重要[3]。

2、要弄清楚公积金内部审计的内容与重点

2.1加强公积金业务与管理费用的内部审计工作

开展全面的审计工作更有利于公积金业务的健康开展，通过加强内部审计监督工作，控制财务收支情况，加大风险防控工作的力度，可以充分获取公积金管理情况信息。使得公积金管理机构的负责人可以及时掌握公积金业务开展和风险防控情况，及时对包括公积金贷款业务、业务数据信息、日常管理费用等在内的风险点采取应对措施，以最大程度上减少公积金运营管理的内在风险[4]。

2.2开展对业务承办银行考评工作

构建对受托银行考核制度有助于内部审计工作的拓展，对于住房公积金风险防控有着重要的作用。内部审计法规科应当成立评价小组，针对住房公积金业务委托行基础建设与贷款业务、信息化工作与服务质量等制定年度评价方案，同时定期对住房公积金受委托的银行进行全民的考评。将年度考评结果与受委托银行住房公积金金融业务费用相联系在一起，对于考评结果所设计的问题要在最短的时间内做出调整，来促进、推动住房公积金委托金融业务管理制度的不断完善。

3、改变内部审计的工作理念，完善内部审计方式

3.1依据公积金业