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内部控制学习题及答案

第一章企业内部控制概述一、单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的

适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准

2.()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括

管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的

方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动二、多项选择题

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括

（）。A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则5．不相

容职务之间应实行分离,其中会计记录应与()相分离。A.会计监督B.业务

经办C.财产保管D.预算编制三、判断题

3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）四、问

答题

内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、

单项选择题

1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账

单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员

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2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同

时该凭证还须经

（）审核签章。

A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人

3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付

完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”

戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员

4.在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细

分类账及总分类账。

A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员二、多项选择题

1.货币资金控制主要围绕()目标。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.

保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整2．按照

货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币

资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员三、

判断题

1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全

部印章交由一人保管的现象。（）

2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（）五、分析题

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A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，

均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金

额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经

查该款系2个月前的销货款，并未入账。

试分析A公司在内控方面存在的缺陷。第三章实物资产控制一、单项

选择题

2.销售退货增加的的存货，由()根据验收情况编制退货接收报告，报

告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门

进行审核。

A.财务部门B.销售部门C.接收部门D.仓储部门二、多项选择题

1.存货业务的不相容岗位主要包括()。A.请购与审批B.采购与验收、

付款C保管与相关会计记录D.发出的申请与审批三、判断题

1.对于重大的固定资产投资项目