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行业会计核算实务课后答案张流柱

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，

只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。如有计算过程，计算过程得

1分，选项得1分）

1.下列关于固定资产计提折旧的表述，不正确的是（）。[单选题]*

A.提前报废的固定资产不再补提折旧

B.只要是达到了预定可使用状态，闲置不用的固定资产也应计提折旧

C.已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧

D.自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧(正确答案)

答案解析：1.D【解析】选项D,自行建造的固定资产应自达到预定可使用状态时的

次月开始计提折旧。

2.甲企业2021年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入

80万元，收到的捐赠收入40万元。该企业适用所得税税率为25%，假定不考虑其

他因素，2021年所得税费用为（）万元。[单选题]*

A.940

B.980(正确答案)

C.1040

D.1060

答案解析：2.B【解析】国库券利息收入应纳税调减；收到捐赠的收入，属于企业

的利得，不需要纳税调整。

计算过程：2021年的所得税费用=（4000-80）x25%=980（万元）。

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3.某企业（为增值税一般纳税人）出售一项专利权，开具的增值税专用发票上注明

的价款为20万元，增值税税额为1.2万元，该专利权的账面原价为80万元、已累

计摊销56万元，未计提减值准备。不考虑其他因素，该企业出售专利权应确认的

利润表项目“资产处置收益”为（）万元。[单选题]*

A.-5.2

B.-4(正确答案)

C.20

D.-60

答案解析：3.B【解析】计算过程：资产处置收益=20-（80-56）=-4（万元）。

4.甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月1日，甲公司购入一台需要安装的生产

用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为30000元，增值税税额为

3900元，支付的运输费为1200元（不考虑增值税），设备安装时领用原材料价值

2000元（不含增值税），购进该批原材料的增值税进项税额为260元，设备安装

时支付有关人员工资薪酬2000元。该固定资产的入账成本为（）元。[单选题]*

A.35200(正确答案)

B.33200

C.32200

D.34200

答案解析：4.A【解析】计算过程：固定资产的入账成本

=30000+1200+2000+2000=35200（元）。

5.某股份有限公司年初未分配利润为50万元，当年实现净利润1000万元，分别按

10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积，当年宣告发放现金股利100万元。

不考虑其他因素，该公司年末未分配利润余额为（）万元。[单选题]*

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A.1050

B.950

C.800(正确答案)

D.792.5

答案解析：5.C【解析】计算过程：年末未分配利润的余额=50+1000-1000x

（10%+5%）-100=800（万元）。

6.某企业“预付账款”科目月末借方余额为800万元，其中：“预付甲公司账款”明细

科目借方余额为900万元，“预付乙公司账款”明