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审计案例分析期末补充复习题

本次期末复习范围：形成性考核作业及本期末补充复习题。

一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由)

1、确定应收票据内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测

试的审计目标。

答案：

理由：

2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额

过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。

答案：

理由：

3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，

追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。

答案：

理由：

4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计

师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行

为。

答案：

理由：

5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。

答案；

理由：

6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。

答案：

理由：

7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性

与盈利性。

答案：

理由；

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8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正

确核算。

答案：

理由：

9、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，

注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

答案：

理由：

10、审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是出具审

计报告的时间要求。

答案：

理由：

11、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年

度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。

答案：

理由：

12、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收

款凭证和银行对账单等为验资依据。’

答案：

理由：

13、在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价

审计结果的重要性水平。

答案：

理由：

14、在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控

制风险是审计人员的计划估计水平。

答案：

理由：

15、在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结

论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。

答案：

理由：

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16、确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

答案：