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内部控制具体规范--采购与付款

第一篇：内部控制具体规范--采购与付款

企业内部控制具体规范——采购与付款

第一章总则

第一条为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采

购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《企业内

部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。第

二条本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行

为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。

第三条企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化

对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当

科学合理；

（二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；

（三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应

商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应

有明确规定；

（四）付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。

第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立采购与付款业务的岗

位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款

业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审核；

（四）采购、验收与相关会计记录；

（五）付款的申请、审批与执行。

第五条企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，

并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。

有资源整合条件的企业或企业集团，业务采购权应当尽量集中，

实施集中或相对集中采购，或采取集中招标形式，以提高采购效率，

堵塞管理漏洞，降低成本和费用。

第六条企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗

位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业

利益的风险。第七条企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等

规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的

记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、

采购订单(或采购合同，下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件

和凭证的相互核对工作。第三章请购与审批控制

第八条企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，

确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职

责权限及相应的请购程序。

企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经

济性。

请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、

数量、相关要求和标准、到货时间等。

第九条企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，

具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超

预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申

请进行审核后再行办理请购手续。

第十条企业应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外

采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业

实际需要对请购申请进行审批。第四章采购与验收控制

第十一条企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式

确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购

过程的透明化。

企业应当建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、

生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价，

包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资

质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。

企业应当对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择作出明确规定。

同一企业（或企业集团）下属的分支机构应当尽量避免多头对同一供

应商。

第十二条企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采

购方式。一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方

式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。企业应

当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。

企业应当成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内

审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成

机制。大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格，并