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招聘税务经理笔试题及解答

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、以下哪个税种属于直接税？

A、增值税

B、个人所得税

C、企业所得税

D、消费税

答案：B

解析：个人所得税是直接税，因为它是对个人取得的各项所得直接征收的税，税负不能转嫁，与纳税人有直接的经济联系。而增值税、企业所得税和消费税都属于间接税，因为它们的税负可以通过商品或服务的价格转嫁给消费者或购买者。

2、以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A、税收筹划是指企业为了逃避税收而采取的一系列手段

B、税收筹划是指企业为了合法减少税收负担而采取的合理安排

C、税收筹划是指政府为了增加税收收入而采取的税收政策

D、税收筹划是指企业为了增加利润而采取的会计处理方法

答案：B

解析：税收筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过合法的财务安排，减少税负，实现税收利益最大化的行为。选项A中的“逃避税收”是不合法的行为，不属于税收筹划；选项C是政府的税收政策，不是纳税人的行为；选项D是会计处理方法，与税收筹划的概念不符。因此，正确答案是B。

3、题干：以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B、增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人开具

C、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人购买后使用

D、增值税专用发票只能由税务机关代开

答案：A

解析：增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，只能由增值税一般纳税人开具，用于纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等情况，以抵扣进项税额。增值税小规模纳税人不能开具专用发票，而是使用普通发票。增值税专用发票的购买和使用并非仅限于一般纳税人，而是开具方和受票方均为一般纳税人时，受票方可以用于抵扣进项税额。税务机关不代开增值税专用发票。

4、题干：以下关于企业所得税的说法，错误的是：

A、企业应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的成本、费用、税金、损失等支出后的余额

B、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括非法支出、赞助支出等

C、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D、企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除

答案：D

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以在年度利润总额12%以内的部分扣除。这意味着公益性捐赠支出并非可以全额扣除，而是有一定的扣除限额。选项A、B、C的说法是正确的，企业应纳税所得额是指扣除相关支出后的余额，不得扣除的支出包括非法支出、赞助支出等，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

5、下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A、增值税的基本税率为13%

B、增值税的简并税率适用于所有应税项目

C、增值税的零税率适用于所有出口货物

D、增值税的小规模纳税人可以选择适用简易计税方法

答案：A

解析：增值税的基本税率为13%，这是我国增值税的主要税率，适用于大多数商品和劳务。选项B错误，简并税率并非适用于所有应税项目；选项C错误，零税率适用于出口货物但不限于所有出口货物；选项D错误，小规模纳税人可以选择简易计税方法，但这并不是关于增值税税率本身的描述。

6、以下关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A、企业的收入总额为计税依据

B、企业的成本、费用、税金、损失等可以扣除

C、企业发生的公益性捐赠支出可以全额扣除

D、企业支付的职工工资可以据实扣除

答案：C

解析：选项A正确，企业的收入总额是企业所得税的计税依据；选项B正确，企业的成本、费用、税金、损失等在扣除法定限制后可以扣除；选项D正确，企业支付的职工工资可以据实扣除。选项C错误，企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以在年度利润总额12%以内部分扣除，超过部分不得扣除。

7、企业发生的下列哪项费用可以计入增值税进项税额进行抵扣？

A.企业购买办公用品的增值税专用发票

B.企业购买固定资产的增值税专用发票

C.企业购买无形资产的增值税专用发票

D.企业购买职工福利用品的增值税专用发票

答案：B

解析：增值税进项税额是指企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所支付或负担的增值税额。企业购买固定资产的增值税专用发票可以计入增值税进项税额进行抵扣，因为固定资产属于增值税应税项目。而办公用品、无形资产和职工福利用品通常不计入增值税进项税额抵扣范围。

8、以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

答案：D

解析：企业所得税的纳税义务人主要包括企业、个人独资企业和合伙企业。外国企业在我国境内设有机构、场所的，也是企业所得税的纳税义务人。因此，选项D外国企业不属于企业所得税的纳税义务人，通常情况下，外国企业需根据其所在国的税法规定纳税。

9、以下哪项不属于增值税的