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新公司法生效后取消监事会章程修改

前言：《中华人民共和国公司法（2023修订）》（以下简称“新《公司法》”或“新法”）于2024年7月1日起生效，相较于2018年版本的《公司法》，新法在公司资本制度、公司治理结构、股东权利保护等方面有着诸多重要调整，尤其是在公司治理结构上，新《公司法》给公司提供了双层制（保留监事会）和单层制（取消监事会，由审计委员会执行监督职能）两种选择。如果公司打算修订章程及配套制度，需注意以下要点：

审计委员会承接监事会

职能“有所取舍”

相较于同时保留审计委员会和监事会的双层治理结构，仅保留审计委员会履行监督职能的单层治理结构有明显的好处，即，管理层次减少，?决策效率提高。?但审计委员会如何承接监事会的职能，内部监督机制如何设计更合适，是希望采取单层制治理架构的公司目前面临的难点问题。从市场情况看，厦门市国资委已率先印发《关于深化国有企业监事会改革有关事项的通知》，提出全面取消厦门市国有独资、全资及控股国有企业的监事会和监事，并将监事会和监事职责统筹到董事会下设的审计委员会、内部审计监督部门。2024年6月28日，港股上市公司北京京客隆宣布自2024年7月1日起不再设立监事会，监事会职权按规定可由董事会审计委员会行使。我们就审计会员会承接监事会职能的事项进行了逐条分析：

监事会职权

审计委员会承接分析

（一）检查公司财务；

可以直接承接

（二）对董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出解任的建议；

部分承接，监事会对董事、高级管理人员履职行为的监督是全方位监督，不仅仅在财务方面，也包括对公司日常经营活动中的履职行为，例如制定和执行公司经营计划等。而受限于审计委员会的监督职能是从财务角度的“单兵突破”，因此审计委员会对董事、高管履职行为的监督也应当是从财务角度切入，例如关联交易。如果董事、高级管理人员通过与关联方之间进行交易的方式，转移利润、输送利益，从而损害公司和其他股东利益时，该等关联交易的情况可以从财务报表上进行查阅。

（三）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；

（四）依照本法第一百八十九条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；

（五）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；

不可直接承接，审计委员会属于董事会的下属专门委员会，隶属于董事会。此时再赋予董事会内部专门委员会提议召开股东会和提案的权利，会导致董事会及专门委员会的权责不清。故对于程序性事项不建议审计委员会承接，对于临时股东会的提议召开可由独立董事通过特别职权行使。

（六）向股东会会议提出提案；

（七）公司章程规定的其他职权。

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注意股东会及董事会职权的变化

新《公司法》第59条相较旧《公司法》删除了“决定公司的经营方针和投资计划”、“审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案”这两项股东会职权。同时，第67条已经将董事会“制定公司的年度财务预算方案、决算方案”的职权予以删除，前述规定同时适用于有限责任公司和股份有限公司。

提示：

多数公司在章程中都引用了旧《公司法》规定的股东大会和董事会职权，鉴于新《公司法》已对股东会和董事会职权作出修改，建议参考新《公司法》第59条删除前述职权。提请注意，前述职权虽已不属于法定职权，但若因治理需要，经公司内部确认仍需保留的，仍然可以通过公司章程列入。另外，在公司章程及其他相关制度文件中，表述上均需将“股东大会”更改为“股东会”。

载明董事会专门委员会的组成、

职权及董事、监事、

高级管理人员薪酬考核机制

新《公司法》第136条规定“上市公司的公司章程除载明本法第九十五条规定的事项外，还应当依照法律、行政法规的规定载明董事会专门委员会的组成、职权以及董事、监事、高级管理人员薪酬考核机制等事项。”

提示：

此前，中国证监会发布了《上市公司独立董事管理办法》，对于审计、提名、薪酬与考核、战略专门委员会的职权做出了细节规定，公司修订章程时可引用前述规则中相关内容，同时，若公司设置了其他董事会专门委员会，相关职权也需一并在章程中明确；其次，在公司章程中明确公司董事、监事、高级管理人员薪酬考核机制等事项时，若公司现有制度体系中存在关于董监高薪酬考核管理办法的，应对照审阅公司章程和现行薪酬考核管理办法，存在内容调整的，应一并修订。

增加公司法定代表人的

产生、变更办法

新法第95条相比旧法第81条，新增了股份有限公司的章程应当载明“公司法定代表人的产生、变更办法”。同时，新《公司法》第10条第1款规定：“公司的法定代表人按照公司章程的规定，由代表公司执行公司事务的董事或者经理担任。”基于此，新《公司法》使得公司章程在规定法定代表人方面可以更加