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关于做好XX公司年终决算的具体要求及通知

XX公司各部门、各子（分）公司：

年终决算不仅是对年度财务状况的一次全面检查，也是对公司内

部运营的一次系统梳理，为做好202X年度决算工作，真实、准确、

完整，反映公司的实际财务状况和经营成果，同时为未来年度预算编

制提供参考，现将相关工作要求通知如下：

一、统一认识，重视决算工作的正式性和严肃性

年终决算工作涉及面广，清理深度要求高，各级财务部门牵头的

同时，需要公司全体部门的积极参与和通力配合。各子（分）公司要

切实履行会计信息质量主体责任，子（分）公司经营负责人、财务负

责人应当对财务决算结果的真实性、完整性、准确性负责。财务负责

人应加强对所属公司财务信息的审核，切实履责，严格遵循会计准则、

会计制度和公司财务管理相关规定，准确如实确认、计量、记录和报

告经济业务事项。

二、严格遵循会计准则和各项规定，做好财务核算复核

（一）会计科目检查

全面梳理会计科目，确保各科目发生额、余额的合理性和准确性。

一是核实会计科目核算是否规范、是否按照准则规定及时更新调整、

明细科目是否需要增加或删减；二是梳理非常规、新准则科目的发生

额、余额，排除核算异常，应关注过渡科目、损益结转科目是否有余

额、结转是否正确，往来科目挂账是否合理正确，是否存在“双挂”

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现象；三是关注追溯事项是否得到正确处理，以前年度损益调整科目

核算是否准确，按照重要性原则非重要差错直接进入当期损益，不予

追溯调整；四是做好年初、年末科目情况比对，对关键财务比例和报

表科目之间的逻辑进行核查，找出变化原因；五是结合财务报表编制，

复核科目列报的准确性。

（二）账务处理核查

全面核查财务处理的规范性和准确性，会计政策及估计运用应符

合公司会计核算规定。应关注非常规、重要财务事宜的账务处理，包

括但不限于权益科目变动、重大收入确认、特殊性质交易、资产购置

和处置、融资借款和偿还、投资损益确认、重大税金缴纳、公司统筹

的重组项目、内部交易项目等账务处理情况。要全面清理应计入2023

年损益的各项经济业务，收入和成本要遵循配比原则并按照权责发生

制进行核算，及时开具发票、索要发票，防止多或少计收入或不及时

不完整列支成本费用的情况。财务应提醒并督促相关业务部门及时报

销，及时将相关资料如合同、函件、诉讼赔偿判决等向财务部门传递，

以保障经济事项予以完整记录、反映。年底结账前应对所有预提、计

提、待摊费用项目进行清理，防止已发生的成本费用遗漏或跨年度费

用入账等情况导致利润不真实。

（三）涉税事项排查

各级财务应全面梳理公司涉税事宜，检查计税是否正确，复核增

值税及其附加税、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税等税款

缴纳是否及时足额，有无漏缴，要做到及时申报缴纳，避免滞纳金产

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生；应对当期税负做总体分析，排除税负率异常情况；涉及税收优惠、

特殊性税务事项、新增银行账户等应及时向主管税务机关提交备案或

申请。

（四）可能影响全年损益事项

各公司应关注在公开信息查询平台上