ODI审批备案实操.docx

ODI审批备案实操

目录

一、境外直接投资的基本流程

二、境外直接投资的审批要求

（一）商务部门——境外投资行为审批

（二）发改部门——对外投资项目备案

（三）银行——申请购汇

三、ODI方式申请资金出境的注意要点

笔者按：

根据《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）、《企业境外投资管理办法》（国家发展和改革委员会令第11号）、《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》等规定，企业境外投资需获得商务部门境外投资行为的审批、发改委部门对境外投资项目的核准或者备案，以及银行外汇登记等三大环节。在当前国内外形式下，境内对机构申请ODI大体处于趋严的状态（当然具备真实交易背景的经审核后仍可正常获批）。

就ODI申请事宜，商务部、发改委层加强了境外投资“真实性”审查。商务部要求对外投资企业在《境外投资管理办法》要求的基础上还需提交包括董事会决议或出资协议、前期工作落实情况说明、企业决策人签署的真实性承诺书等。此外，对于境外并购，企业还需提交《境外并购事项前期报告表》。

在银行层面，银行需自求平衡，如果没有跨境资金流入，对资金的流出就更需严格审查。在资金出境从严监管的态势下，银行亦严格执行“展业三原则”，特别强调尽调环节，对项目进行“真实性、合规性”审查。

在外管局层面，外管局亦对资金出境及跨境事项下发内部文件，要求严格监管资金出境，防止资金外逃。2017年1月18日，深圳外管局召开深圳市外汇及跨境工作会议，再次强调政策监管要求。目前，对于购付汇金额大的企业亦会被事先要求到外管局约谈。

国家外汇管理局秉持打击虚假对外投资不手软的态度。“对于部分个人通过分拆方式，利用他人的年度用汇额度进行资金的违规跨境流动。对涉及此种违规行为的个人，外汇局会将其列入‘关注名单’，取消其之后两年内的便利化购汇额度，情节严重的还将移交外汇检查部门进行立案处罚”。此外，根据汇发[2017]3号文件的要求，不但要加强境外直接投资（ODI）真实性、合规性审核，对于外商投资企业分红方式实现资金出境亦要加强真实性审查。同时，对于货物贸易的外汇管理，境内机构应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，及时办理收汇业务，完善经常项目外汇收入存放境外统计，要求主动报告相关信息。

对此，我们特结合当前的一些操作实践对新设/并购境外公司各环节申报所需资料及注意事项作出整理，以供同业人士沟通、交流。

一、境外直接投资的基本流程

1.上图系对中方投资额在3亿美元以下不涉及敏感行业、国家及区域的境外投资项目的一般流程图；

2.对于第一次领取深圳市商务局发放的《企业境外投资证书》时会一并给《报到登记表》，完成新设或并购业务后续到目的国驻外使领馆经商参赞处（室）办理报到登记手续；

3.《企业境外投资证书》的有效期为自领取之日起2年，若未在规定期限内实际开展境外投资业务及完成外汇登记汇出投资款等操作手续的，该证书自动失效。完成相关投资的证书永久有效；

4.后续维护事宜：

（1）商务部月度情况报告、年度情况报告（前往商务部“走出去”公共服务平台进行境外投资统计年报申报）；

（2）每年前往国家外汇管理局数字外管平台(ASOne)（网址如下：/asone）进行外汇存量权益登记。

二、境外直接投资的审批要求

（一）商务部门——境外投资行为审批

1.主要法律依据

《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）、第六条“商务部和省级商务主管部门按照企业境外投资的不同情形，分别实行备案和核准管理。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理。企业其他情形的境外投资，实行备案管理”。

（1）侧重对“境外投资行为”的真实性的审核，而非仅仅对境外投资项目（发改委负责项目审核）的审核；

（2）境外投资主要内容包括新设境外机构（包括办事处、代表处、分公司、项目部）；注销或向外方转让境外公司；并购境外公司（并购目标公司股东为中方，即境内主体划转；并购境外公司（并购目标公司股东为外方）；变更境外机构（包括办事处、代表处、分公司、项目部）；境外公司资金变更；遗失补证；境外公司信息变更（名称、经营范围、其他变更）；注销境外机构（包括办事处、代表处、分公司、项目部）；境内主体信息变更（名称）等业务；

（3）根据投资行为指向的国家（区域）和行业是否敏感，亦区分为备案和核准两种情况；

（4）需同时填报“深圳市行政审批服务综合管理系统（即广东政务服务网深圳市商务局窗口）”以及“商务部业务系统统一平台”。

2.基本流程

同时填报“深圳市行政审批服务综合管理系统（即广东政务服务网深圳市商务局窗口）”以及“商务部业务系统统一平台”。基本流程如下：

（1）商务部备案

?登录“对外投资合作信息服务系统”（网址：/loginCorp.html）——没有统一平台账号