税务筹划实验报告.pdfVIP

税务筹划实验报告--第1页

成绩

徐州工程学院

实验报告

课程名称税务筹划

学院管理学院

专业财务管理

班级

学生姓名

学号

实验地点教室

指导教师魏育红

实验起止时间：2011年2月21日至2011年5月25日

税务筹划实验报告--第1页

税务筹划实验报告--第2页

实验一：增值税的税务筹划

一、实验目的和要求

通过案例分析使学生熟练掌握增值税的税务筹划知识、技能及方法。

二、实验内容

【案例分析】

1.某商业性企业年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额（不含税）

为90万元。增值税税率为17%。要求分析（1）该商业性企业作为一般纳税人的

增值税负担。（2）请根据无差别平衡点增值率对该企业的纳税人类别进行筹划。

该企业作为一般纳税人税率17%。

2.某书店属增值税一般纳税人，除销售一般图书外，还从事免税项目古旧图书的

销售。2010年，该书店共实现销售额200万元（不含税），进项税额为12万元

（均属于购入一般图书进项税额）。经内部核算，其中免税项目的销售额为60

万元。因财务管理原因，该书店未能准确划分应税和免税项目的销售额。要求：

该书店怎样可以减轻增值税税负？

税务筹划实验报告--第2页

税务筹划实验报告--第3页

实验二：消费税的税务筹划

一、实验目的和要求

通过案例分析使学生熟练掌握消费税的税务筹划知识、技能及方法。

二、实验内容

【案例分析】

1.甲日化企业2010年5月准备将100万元的化妆品原料加工成化妆品销售。现

有两个方案：方案A，委托某协作厂加工，付加工费75万元；方案B，企业自

行生产，据测算，自行生产的人工费及分摊费用也为75万元。设两种方案生产

的化妆品品质没有差异，对外销售都可以实现销售收入400万元。化妆品消费税

税率为30%，企业所得税税率25%。要求：根据以上资料，通过分析两方案的

税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税）

2.某酒业有限公司生产各类品种的酒，以适应不同消费者的需求。春节临近，大

部分消费者都以酒作为馈赠亲友的礼品，针对这种市场情况，公司于2月初推出

了“组合装礼品酒”的促销活动，将粮食白酒、果木酒和饮料各1瓶组成价值

50元的成套礼品酒进行销售，这三种商品的出厂价分别为：25元/瓶、15元/瓶、

10元/瓶，假设三种酒每瓶均为1斤装。要求：试分别用“先包装后销售”和“先

销售后包装”两种方式来分析该公司的税负。粮食白酒比例税率20%，定额税率

0.5元/斤，果木酒税率10%。

税务筹划实验报告--第3页

税