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项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案

第二部分职业技能训练参考答案

任务一营业税的认知技能训练参考答案

一、单选题

1.【答案】D

2.【答案】B

【解析】修缮房屋属于建筑业的劳务，应征收营业税。

3.【答案】C

【解析】单位将不动产无偿赠送他人的单位，应视同销售不动产征收营业税。选项A、

B、D属于增值税纳税人。

4.【答案】A

【解析】金融保险业是指经营金融、保险的业务活动。金融是指经营货币资金融通活

动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。

5.【答案】D

【解析】选项A、B、C都应按“金融保险业”税目计税。

二、多选题

1.【答案】BCD

【解析】选项A应缴纳营业税；选项B免征营业税；选项C、D不属于营业税征税范

围。

2.【答案】BC

【解析】营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动

产的行为。

3.【答案】ACD

【解析】在我国境内提供应税劳务，“在我国境内”是指：提供或者接受劳务的单位或

者个人在境内。

4.【答案】AC

【解析】选项B、D属于应征收营业税的范围。

5.【答案】AC

【解析】营业税法律制度反对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到

或超过起征点的，就全部营业额计税。

6.【答案】AB

【解析】选项A、B属于应缴纳营业税的项目；选项C、D属于营业税免税项目。

三、判断题

1【答案】√

2.【答案】√

3.【答案】×

【解析】对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点

4.【答案】√

5.【答案】√

任务二营业税税款的计算技能训练参考答案

一、单选题

1.【答案】A

1

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【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、

设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

2.【答案】B

【解析】选项A应差额计征营业税；选项C不征收营业税；选项D不征收营业税。

3.【答案】D

【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收

营业税。张先生销售住房应缴纳的营业税=120×5%=6（万元）。

4.【答案】C

【解析】纳税人自建自用建筑物行为不征收营业税，自建销售建筑物则按建筑业、销

售不动产行为各征一道营业税。建筑业营业税=4000×50%×（1＋20%）÷（1－3%）×

3%=74.23（万元），销售不动产营业税=2500×5%=125（万元），共缴纳营业税=74.23＋

125=199.23（万