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科创板审核问答

《上交所科创板发行上市审核动态》已发布二期，晓编将这

二期中的“问题解答”汇总分享给朋友们。

《上交所科创板发行上市审核动态》2021年第2期（总第2

期）共5个问题

问题1【受理环节补正常规问题】近期受理环节存在哪

些常见补正情形？

答：近期存在的补正情形主要包括：《关于发行人符合科创

板定位要求的专项意见》文件，未说明相关核查内容、核查

方法、核查过程及核查取得的证据；《股东信息披露专项核

查报告》文件，未按照《关于科创板落实首发上市企业股东

信息披露监管相关事项的通知》的要求进行核查和披露；申

报文件为修订模式、显示比例过大或过小；重要商务合同未

上传；验资报告、合同等文件页数与律师鉴证页数不符，存

在缺页情况等。

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鉴于近期受理环节对股东信息披露核查和《常见问题的信息

披露和核查要求自查表》等落实情况予以重点关注，建议审

计报告基准日为2020年9月30日的企业尽早申报，避

免补正用时过长，导致财务报告逾期。

问题2【发明专利认定】发行人如何把握好科创属性，规

范发明专利认定？

答：发明专利权自公告之日起生效，仅取得《授予发明专利

通知书》不得认定为已取得发明专利。发行人发明专利如有

尚未取得发明专利证书、因涉诉冻结或存在权属纠纷、以及

与其他方合作研发、共同持有、授权使用等特殊情形，应在

专利数量披露处明确说明。同时，在招股说明书、关于符合

科创板定位的要求的专项说明、关于发行人符合科创板定位

要求的专项意见等申报文件中，发行人及保荐机构应明确形

成主营业务收入的发明专利的具体数量，不能仅做“相关专

利数量超过5件”等笼统陈述。

问题3【政府补助能否计入经常性损益】申报企业存在科

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研项目相关政府补助的，在非经常性损益列报方面有哪些要

求？

答：企业应根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告

第1号—非经常性损益》判断政府补助是否应列入非经常性

损益。非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，

以及虽与正常经营业务相关，但由于性质特殊和偶发性，影

响报表使用人对公司经营业绩与盈利能力作出正常判断的

各项交易和事项产生的损益。

如政府补助与企业正常经营活动密切相关，符合国家政策规

定，文件中明确了补助发放标准，企业可根据其经营活动的

产量或者销量等确定可能持续享受的补助金额，属于定额或

定量的政府补助，应当列入经常性损益。企业因研究或专项

课题等获得的政府补助，即使通过预算等方式明确了各期间

补助的发放金额，但若与企业经营活动的产量或者销量无

关，则不属于定额或定量的政府补助，应列入非经常性损益。

问题4【再融资财务报告有效性要求】上市公司申请再

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融资的申请材料，对财务报告有效性如何要求？

答：发行人在提交再融资申请时，募集说明书等申请文件引

用的财务报告期间应包含上市公司披露的必威体育精装版一期财务报

告期间。最近一期定期报告为中报或季报的，相关财务报告

不要求审计。

在受理前，发行人应根据其披露的必威体育精装版一期财务报告，制作

募集说明书等申请文件。若申请文件不齐备，适用普通程序

的将按要求予以补正，适用简易程序的，上交所不予受理。

在审核期间，发行人披露必威体育精装版一期定期报告的，保荐人应