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ADDINCNKISM.UserStyle《国际税收》课程教学大纲

（理论课程）

一、课程基本信息

课程号

04SDC02010

开课单位

管理学院

课程名称

（中文）国际税收

（英文）Internationaltaxation

课程性质

任选

考核类型

考查

课程学分

2

课程学时

34

课程类别

专业拓展课

先修课程

《财政学》《国家税收》

适用专业（类）

财政学

二、课程描述及目标

（一）课程简介

本课程是面向财政学专业的一门专业拓展课程。本课程主要介绍国际税收基本概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税及反避税、国际税收协定、商品课税的国际税收问题等。国际税收并不是国际社会凭借一种超国家的政治权力取得收入的工具，不涉及国内税收以外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程讲授过的税收的基本概念条款等的解释，而是着力介绍国与国之间税收利益分配和税收关系协调。

（二）教学目标

本课程是在财政学专业三年级开设的，目标是使学生了解和掌握国际税收的基本概念、基本原理和基本法律规定，通过学习该课程，使学生能够在实践中解决相关的实际问题。

课程目标1：培养学生掌握社会学基础理论、基础知识，使学生具备较强的社会学理论素养。

课程目标2：培养学生能够较为准确预测和判断社会学发展趋势，尤其是学术前沿发展，使其具备较强科研学术素养。

课程目标3：培养学生具备准确客观分析和解决社会学领域问题的世界观和价值观，提高其对社会问题分析的批判性思维能力。

三、课程目标对毕业要求的支撑关系

毕业要求指标点

课程目标

权重

1-2：掌握基本理论、基本知识

课程目标1

35%

1-4：了解学术前沿理论和发展动态

课程目标2

15%

3-1：具有一定的科学研究素质

课程目标2

15%

3-3：具有一定的批判性思维能力

课程目标3

35%

四、教学方法

主要采用课堂讲授与课堂练习及案例相结合开展教学。本课程坚持互动教学，在对基础知识点、重点、难点精讲的基础上，采用多媒体教学及充分运用案例资料扩大教学信息量；通过情境模拟、案例分析等教学形式，激发学生主动思考，真正融入到教学活动中来，营造活泼的教学气氛；与此同时，积极挖掘课堂中的隐性知识，进行启发式与反思式教学。

教学方法上，课堂讲授旨在向学生传授该课程的基本知识，突出重点，解答难点，帮助他们梳理知识的内在逻辑联系，开阔、启发学生的思维。通过这种教学方式，能增进学生专业认识和专业兴趣，掌握社会学基本概念以及主要理论流派，初步具有社会学专业视角。课堂讨论针对重要的知识点或社会热点问题，在课堂教学中组织讨论和辩论，用以引导学生注重自学和思考，激发他们的学习主动性及积极性。

五、教学重点与难点

（一）教学重点

本课程是一门综合的专业拓展课课，涉及的范围比较广泛，需要学生有扎实的国内税收知识及相关知识。本课程中所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税方法、转让定价的税务管理都是教学重点。

（二）教学难点

所得税的税收管辖权的判定，不同税收管辖权重叠所造成的所得重复征税的减除方法，国际避税的防范都是教学难点。

六、教学内容、基本要求与学时分配

序号

教学内容

基本要求

学时

教学

方式

对应课程目标

1

第1章国际税收导论

本章共分成三节，依次讲述国际税收的含义，国际税收问题的产生，国际税收的发展趋势。

通过本章的学习掌握国际税收的定义、本质和内容，了解国际税收涉及的税种，了解国际税收产生的原因和趋势。

2

讲授

课程目标1

2

第2章所得税的税收管辖权

本章共分为四节，分别讲述所得税税收管辖权的类型，税收居民的判定标准，所得来源地的判定标准，居民与非居民的纳税义务。

通过本章的学习要求学生理解税收管辖权的概念和类型，掌握税收居民的判定方法，掌握所得来源地的判定标准。

4

讲授

课程目标1

3

第3章国际重复征税及其解决方法

本章共有四节，主要内容有所得国际重复征税问题的产生，避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法，不同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的减除方法，所得国际重复征税减除方法地方法的经济分析。

通过本章的学习，了解国际重复征税问题的由来，掌握解决同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法，掌握不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法。

6

讲授及练习

课程目标2

4

第4章国际避税概论

本章的主要内容分三节讲授，分别是国际避税的含义，国际避税地，转让定价。

了解国际避税的理念，原因和跨国公司国际避税的现状

2

讲授及练习

课程目标3

5

第5章国际避税方法

本章的主要内容有国际避税的主要手段，跨国公司的国际税务筹划，我国外商投资企业的避税问题。

理解国际避税主要手段及其原理，掌握跨国公司的国际