全国税务稽查工作“十二五”规划纲要.pdfVIP

税务稽查工作“十二五”规划纲要

一、规划背景

（一）“十一五”期间稽查工作主要情况

稽查执法成效显著。2006年至2009年，全国税务稽查部门共入库查补收入

2328亿元，比“十五”期间增加了1236亿元（“十一五”前四年查补收入是整个

“十五”期间查补收入的

1.13倍）。查处各类税收违法案件113万起；其中查处百万元以上税款的

重大案件

1.9万起，查补收入704亿元。组织全国各地税务机关共对23个行业开展

了税收专项检查工作，共检查企业106万户，查补收入1123亿元。

税务总局共组织各地统一检查了73户大型企业集团，查补税款并加收滞纳

金464亿元。自

2008年11月国务院统一部署打击发票违法犯罪活动工作以来，通过税警协

作方式，共查处假发票违法案件4694起，查获各类非法发票9163万份，捣毁

发票犯罪窝点1498个，打掉作案团伙844个，抓获涉案人员7026名。强有力

的稽查执法挽回了巨额税收流失，遏制了重大税收违法活动的蔓延，整顿了重

点行业的税收秩序，规范了大型企业集团的纳税行为。

稽查体制机制和制度建设逐步完善。以市、县两级稽查机构级别调整为契

机，各地大力推进市级一级稽查体制模式，进一步提高了稽查执法效率。印发

了新的《税务稽查工

作规程》、《国家税务总局关于加强国家税务局和地方税务局稽查协作工

作的意见》（国税函[2008]741号）、《增值税抵扣凭证协查管理办法》（国税

发[2008]51号），会同财政部印发了《税务稽查办案专项经费管理办法》，协

同立法机关起草论证的《刑法》第201条关于偷税罪条款修正草案获得人大常

委会通过，使税务稽查各项工作制度更趋完善，稽查执法合力进一步增强，司

法保障更加有力。

1/9

稽查工作方式不断丰富。各地积极探索分级分类稽查方式，根据不同的目

的，对不同类型的企业采取不同的稽查方法，使稽查资源配置更加合理，执法

成效更加显著。根据总局领导指示，总局稽查局先后组织各地稽查局对73个大

型企业集团开展税收检查工作，并逐步探索出“以组织企业自查为先导，以税收

抽查和检查确保自查效果，以重点检查维护稽查权威”的重点税源企业检查模

式，强化了税务机关对大型企业的税收监控与管理，为防范大型企业集团重大

税收流失做出了积极贡献。

稽查执法活动更加规范。各级税务稽查局按照“服务科学发展，共建和谐税

收”的基本要求，在强化稽查执法、维护税收法律尊严的前提下，大力倡导和践

行公平、规范、文明执法，积极采取有效措施，规范稽查执法活动。一是严格

依照法定的权限和程序执法，坚决纠正不当执法行为；二是大幅提升选案准确

率，减少了对守法经营纳税人的不必要干

扰；三是在统一组织的重点税源检查过程中，统一执法标准和处理处罚尺

度，尽量做到执法公平；四是在检查过程中认真听取并积极向有关部门反馈纳

税人合理的税收诉求，切实维护纳税人的合法权益；五是合理使用自由裁量

权，避免处理处罚的畸轻畸重。

从“十一五”税收及稽查工作总体情况看，当前稽查工作存在的主要问题：

一是稽查体制现状不适应税源结构现状，稽查资源配置难以防范重大税收

流失；二是稽查人员流失严重与稽查执法手段欠缺导致稽查执法刚性不足；三

是稽查执法受环境掣肘难以提升效率；四是稽查人员素质不完全适应稽查工作

实际需要。

（二）“十二五”期间稽查工作面临的形势

“十二五”期间，随着经济全球化进程的不断加快，各种新型经济形式、经

营模式和经济载体将融入我国经济；国内经济发展模式的调整转变，使税收集

中度不断提高；科技进步在推动社会进步的同时，也将使税收违法行为更加趋

于网络化、智能化和多元化。在这种形势下，偷税与反偷税、骗税与反骗税、

虚开与反虚开的斗争将长期存在并极有可能在某一时期内呈现出更为复杂更为

艰巨的特点。

2/9

从国外税收征管实践看，良好的纳税服务与规范的稽查执法的有机结合，

是提高社会整体税收遵从度的必备要件。

其中，纳税服务主要解决税收征管各环节如何为纳税行为提

供便利条件的问题，而稽查执法更侧重于对纳税行为的监控与惩处。纳税

服务的缺