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注册会计师审计-信息技术对审计的影响审计工作底稿审计测试流程风险评估(二)_真题-无答案--第1页

注册会计师审计-信息技术对审计的影响、审计工作底稿、审

计测试流程、风险评估(二)

(总分100,考试时间90分钟)

一、单项选择题

1.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是______。

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解

相关的内部控制

B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制

C.当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的

影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试

D.应当了解所有与财务报告相关的控制

2.下列关于特别风险的说法中，错误的是______。

A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据

风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

3.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是______。

A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

D.控制测试旨在确定控制是否得到执行

4.下列有关内部控制的说法中，错误的是______。

A.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制

B.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

C.与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关

D.在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据

5.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是______。

A.询问B.观察

C.分析程序D.检查

6.下列有尖控制环境的说法中，错误的是______。

A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

B.控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估

C.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度

D.控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围

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7.下列各项中，不属于控制环境要素的是______。

A.被审计单位的人力资源政策与实务B.被审计单位的组织结构

C.被审计单位管理层的理念D.被审计单位的信息系统

8.下列有关控制环境的说法中，错误的是______。

A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境

B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑

内部控制的实质及其综合效果

C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一

流程的控制是有效的

D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响

一并考虑

9.下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是______。

A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某