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自考企业会计学复习资料汇总-主要会计分录大全

第二章货币资金及交易性金融资产

1、因支付内部职工出差等原因所需的现金

借：其他应收款

贷：库存现金

2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借：库存现金（按实

际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收款（按实际借出的现金）

3、属于库存现金短缺

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

4、属于现金溢余：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

5、如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—个人

库存现金

贷：待处理财产损溢

6、属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款

贷：待处理财产损溢

7、属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺

贷：待处理财产损溢

8、如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）

9、属于无法查明的现金溢余：

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借：待处理财产损溢

贷：营业外收入—资产盘盈利得

10、收到银行存款利息

借：银行存款

贷：财务费用

11、将款项汇往采购地开立采购专户

借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款

12、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

借：其他货币资金—银行汇票

—银行本票

—信用卡

贷：银行存款

13、向银行开立信用证、交纳保证金

借：其他货币资金—信用证保证金

贷：银行存款

14、向证券公司划出资金时

借：其他货币资金—存出投资款

贷：银行存款

15、购买股票、债券等时

借：交易性金融资产等

贷：其他货币资金—存出投资款

16、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算

户

借：银行存款

贷：其他货币资金—外埠存款

—银行汇票

—银行本票

17、企业取得交易性金融资产时

借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包

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含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）（※）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

18、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在

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