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2024年必威体育精装版增值税税收优惠政策全汇集

目录

一、法定免税项目

二、特定减免税项目

三、临时减免税项目

四、增值税即征即退

五、增值税先征后退

六、扣减增值税规定

七、起征点

八、减免税其他规定

一、法定免税项目

根据《增值税暂行条例》，下列项目免征增值税。

（一）农业生产者销售的自产农产品

1.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业，是

指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从

事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围

由财政部、国家税务总局确定。

2.对农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买

竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混

合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。

3.自2010年12月1日起，制种企业在下列生产经营模

式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，免征增

值税：

（1）制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇

工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

（2）制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中

收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

4.自2013年4月1日起，纳税人采取“公司＋农户”经

营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者

销售自产农产品，免征增值税。

“公司＋农户”经营模式销售畜禽是指纳税人与农户签

订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所

有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付纳税人回收，纳

税人将回收的成品畜禽用于销售。

单位和个人销售的《农业产品征税范围注释》（财税字

〔1995〕52号）所列的自产农业产品的范围参见本章第四节

“四、9%税率货物适用的范围”中的“农业产品”。

（二）避孕药品和用具

（三）古旧图书

古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪

器、设备

对科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口国内

不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用

品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

（七）销售的自己使用过的物品

自己使用过的物品是指其他个人自己使用过的物品。

除上述规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规

定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

二、特定减免税项目

（一）销售货物

下列销售行为免征增值税。

1.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食

免征增值税。对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税

外，一律征收增值税：

（1）军队用粮，指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供

应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。

（2）救灾救济粮，指经县（含）以上人民政府批准，凭

救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需要救助的灾民供应的

粮食。对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定

标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税。

（3）水库移民口粮，指经县（含）以上人民政府批准，

凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮

食。

2.自2014年5月1日起，对承担粮食收储任务的国有粮

食购销企业销售的粮食增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮

食和大豆，并可对免税业务开具增值税专用发票。

3.政府储备食用植物油的销售免征增值税。对其他销售

食用植物油的业务，一律照章征收增