商业银行经营学(商业银行资本)课件.pptVIP

第二章商业银行资本

第一节银行资本金的构成一、银行资本的含义商业银行资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配、使用的资金。是银行从事经营活动必须注入的资金。国际上通常把银行资本定义为：银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。

银行资本的双重性：权益资本+债务资本权益资本（产权资本）：一级资本或核心资本债务资本（非产权资本）：二级资本或附属资本商业银行资本管理的核心问题：资本规模的确定；资本供给方式的选择。

二、商业银行的资本构成股本：普通股与优先股（外源资本）盈余：资本盈余、留存盈余（内源资本）债务资本：资本票据、债券其他来源：准备金——资本准备金、贷款损失准备金、证券损失准备金

（一）股本：普通股与优先股1、普通股（commonstock）银行普通股是一种股权证书，是银行核心资本的组成部分，代表持有者对银行具有永久性的所有权所有权的体现：分配和处置银行税后收益的权利制定修改银行章程任免银行董事会成员决定银行经营大政方针等性质：是银行资本中最基本、最稳定的部分

银行发行普通股对银行经营的有利之处是：普通股没有偿还期，银行不必考虑股本金的偿还，可永久使用；普通股收益分配是根据商业银行经营状况和发展目标确定的，相当灵活，不会因此造成商业银行的严重债务危机；银行的普通股股本越大对银行债权人的安全保障程度亦越高，这样有利于银行以较低的成本吸收存款，获取经营资金；普通股是资本市场交易的标的，流通性较强，而且再融资方便，同时大量社会股东参与银行决策有利于提高银行知名度，增强银行内部的监督机制。

2、优先股（preferredstock）指在收益和剩余财产的分配上优先于普通股的股票。性质：是银行股东持有的股权证书，和普通股一样构成银行的核心资本特点：持股人的股息收益是事先固定的，持股人不拥有对银行的表决权

优先股的三种类型：固定股息率优先股——股息率固定，具有不可改变性可调整股息率的优先股——股息率随预先固定的市场利率的变化而浮动，股息率的变动一般参照其他投资产品的收益率变化而确定

可转换优先股——可以在其持有人的选择下，根据预先固定的价格转换为普通股票特点：此类股票的股息低于不可转换优先股票的10%--20%，其转换价格则高于普通股票市价的15%--25%用途：一般用于银行的收购与兼并

（二）盈余：资本盈余与留存盈余1、资本盈余（capitalsurplus）定义：商业银行在发行股票时，发行价格超过面值的部分，即发行溢价收入主要组成：股票发行溢价；资本增值部分；接受捐赠所增加的资本性质：是权益资本，由外源资本渠道形成

作用：调节银行资本金，制定股息政策的重要依据当银行决定增加注册资本时，可将资本盈余划转股本实现或部分实现在银行不盈利或少盈利时，可动用资本盈余发放股息

2、留存盈余（undividedprofits）定义：是尚未动用的银行累计税后利润国内银行会计科目上称未分配利润，它是银行年终利润清算后，分配给优先股东和普通股东股息及红利之后的余额，属于银行普通股东权益的一部分。分类：以前年度累计留存，本年度留存（按留存的时间划分）积累要求：盈余应逐年累积，直到累积盈余总额等于股本金总额性质：银行的权益资本，属于内源资本，是银行内部筹集资金的最简捷方式，它不会削弱银行原有股东对银行的控制权，而且可使老股东免交个人所得税。影响因素：盈利能力；股息政策；税率等

留存盈余对于增加资本金的意义：只需将税后利润转入未分配利润账上，即可使资本量增加由于不发行股票，银行节省了发行股票的中间费用，实际上增加了银行的收益

对普通股东有利：将未分配利润保留在银行，其权益仍属于普通股股东由于普通股股东的权益与其所持有的普通股份成正比，将税后利润转化为资本，不会改变普通股股东的股权结构，有利于稳定商业银行的经营管理

（三）债务资本：资本票据与债券债务资本的特点：所有者的索偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始加权平均到期期限较长债务资本也称为后期偿付债券就其来源而言，债务资本属于外源资本就其性质而言，债务资本属于附属资本，或二级资本

债务资本的主要种类：（1）资本票据（capitalnotes）是一种以固定利率计息的小面额后期偿付债券，期限为7-15年不等（2）债券包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等

（四）其他来源：储备金1、定义储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金、贷款与证券损失准备金2、制约储备金规模的因素l银行收益规模l股息政策l金融管理部门的管制约束等

3、必要性在应付优先股拆回等造成的股权减少或因贷款坏账损失等资产损失方面起到重要的作用其逐年累计提留的做法不会对当年的分红产生巨大的影响，补偿使用时，可使银行避免因资产损失而对当年收益造成的冲击因税前列