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增值税法计算题

一、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元;销售

给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；

将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每

件2000元,全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。

二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。

（税率17%）

1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额

17万元.

2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。

3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元.

4、外购免税农产品,支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运

费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。

6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。

7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。

三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的

价款和增值税额分别是10000元和1300元(每公斤0.13元)。在运输途中因管理

不善腐烂1000公斤.水果运回后,发放职工福利200公斤,用于厂办招待所800公

斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350

公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗.确定当月该厂允许抵扣的进

项税额。

四、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产

成本为80000元,当期总的生产成本为420000元.其中耗用外购材料、低值易耗品

等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如

何处理？

五、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品

的生产，该月企业生产医用手套的销售额为250万元，计生用品的销售额为150

万元,如何确定该企业7月份的进项税额？

六某公司是生产企业，增值税一般纳税人，生产车间有一套价值1000多万

元的生产线，日常维护修理要购入大量超过2000元的维修备件，有的维修备件达

2万元,请问这部分维修备件的进项税额能否抵扣?为什么？

七长鸣公司1999年8月商品销售总额（含税收入）为1023万元，属于营

业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率为17％。同期购

迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的

机器设备的进项税额69万元。大南公司1999年8月份的销项税额、进项税额和

应纳增值税额各是多少？

八、某商业企业属于小规模纳税人。2003年3月发生如下业务：

1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，

开具普通发票.

2、购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得销售价款2300

元。

3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额12300元,已由税务所

代开了增值税专用发票。

计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。

九、某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具,

每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元,同时承接加工定制业务。2003

年3月外购项目如下（外购项目当月均已验收入库）：

1、从木材公司购进原木一批,专用发票注明价款800000元、增值税104000

元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000

元、装卸费500元、建设基金500元。

2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付运费1000

元,尚未取得货运发票。

3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000

元。

4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得