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固定资产管理审计完整审计流程（34条）

1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，

包括资产分类和资产价值。

2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、

审计重点等内容。

3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。

5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数

据等审计证据。

6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问

题和不合规情况。

7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解

问题的原因和影响。

8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证

据，保证审计结果的真实性。

9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、

有效。

10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他

们对问题的解释和反应。

11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找

问题的差异和异常。

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12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题

及其影响。

13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险

等级和影响程度。

14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建

议，帮助企业改进固定资产管理。

15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交

流和解释审计结果。

16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行

交流和解释。

17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进

行修订和更新。

18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。

19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和

规范。

20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果

和改进建议。

21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施

的执行和效果。

22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情

况和效果。

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23.发现问题追查：对例行检查中发现的问题进行追查，寻找问题的

根源及其产生的原因。

24.提出纠正措施：根据问题的原因，提出相应的纠正措施，加强固

定资产管理。

25.进行纠正措施评估：评估纠正措施的实施情况和效果，判断是否

解决问题。

26.准备例行审计报告：整理例行审计的结果，准备例行审计报告。

27.进行报告审查：对例行审计报告进行审核，确保其准确、完整和

规范。

28.发布例行审计报告：将例行审计报告发布给企业及有关方，通报

审计结果和改进建议。

29.跟踪整改进展：对例行审计中发现的问题进行整改跟踪，确保改

进措施的执行和效果。

30.进行定期回顾：定期回顾固定资产管理的整改情况和效果，制定

进一步的改进计划。

31.进行经验总结：总结审计的经验教训，提出改进审计工作的建议

和措施。

32.进行培训和交流：开展固定资产管理的培训和交流活动，提高审

计人员的专业水平。

33.监督执行结果：监督企业执行改进措施的结果，确保问题得到有

效解决。

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