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一、单选题
1、在进料加工制造模式下,采购原材料并拥有原材料的所有权,相
应承担原材料价格变动等风险的是:
A.制造方
B.委托方
C.客户
D.销售方
正确答案:A
2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确
的是:
A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制
B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税
C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的
D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权
正确答案:A
3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括:
A.资本利得
B.特许权使用费
C.经营所得
D.利息
正确答案:B
4、以下关于常设机构的说法正确的是:
A.代表处不能是常设机构
B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间
C.派遣雇员不会构成常设机构
D.常设机构不能是公司
正确答案:B
5、受控外国公司税制的主要内容是:
A.规定受控外国公司不能将财产进行信托
B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定
C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠
D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益
正确答案:B
6、依照OECD和联合国税收协定范本,以下所得应由来源国优先征
税的是
A.国际运输企业人员的工资
B.跨国股息收益
C.退休金
D.音乐家的跨国演出收益
正确答案:D
7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何
种情况下,跨国公司可能将利润向非居民国转移
A.跨国公司希望提高抵免限额
B.非居住国对外资公司给予税收优惠
C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税
D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营
正确答案:A
8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是:
A.扣除法
B.免税法
C.间接抵免
D.直接抵免
正确答案:A
9、各国行使的税收管辖权不包括:
A.居民管辖权
B.行政管辖权
C.公民管辖权
D.地域管辖权
正确答案:B
10、避税地国家一般是:
A.财政收入少的国家
B.收入和财产必威体育官网网址制度严格的国家
C.发达国家
D.发展中国家
正确答案:B
11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司,P公司
从事研发活动并生产专利药物制品,所制药品销售给S公司。S公司
对药品进行再包装,附上有价值的品牌,并通过大量的市场运作将产
品售出。P公司没有将产品卖给非关联方,也不存在其他非关联方的
同样产品的可比销售。S公司重新包装并出售的产品与非关联方销售
的产品也没有可比性。假设P公司的成本是300,S公司的成本是100,
S公司实现销售收入为600,P公司对企业的贡献大约占总净利润的
75%。在上述情况下,P公司向S公司销售产品的正常交易价格是:
A.500
B.450
C.475
D.400
正确答案:B
12、转让定价的调整方法不包括:
A.成本加价法
B.转售价格法
C.估算法
D.可比非受控价格法
正确答案:C
13、A国税收居民M教授在中国没有住所,他应邀于2020年3月到
中国的F大学做了一场讲座,收到5000元的酬金,他在中国应缴纳
个人所得税______元?
A.800
B.500
C.290
D.190
正确答案:D
14、纳税人取得跨境所得时,其税收待遇的确定依据一般不包括:
A.OECD或联合国税收协定范本
B.来源国的国内税法
C.居民国的国内税法
D.居民国和来源国签订的双边税收协定
正确答案:A
15、跨国公司制定内部交易价格的目标包括:(1)迅速进行资金调拨
(2)避免所得税(3)逃避商品税(4)逃避价格管制(5)迅速打入
东道国市场(6)逃避外汇管制
A.(2)(4)(5)(6)
B.(1)(2)(4)(5)(6)
C.(1)(2)(3)(4)(5)
D.(1)(2)(3)(4)(5)(6)
正确答案:D
二、多选题
1、以下关于税收饶让抵免的说法正确的是
A.税收饶让抵免需要在双边税收协定中规定。
B.税收饶让抵免有利于实现资本输出中性。
C.税收饶让抵免将纳税人获得优惠而减免的税收视同已经缴纳给予
抵免。
D.税收饶让抵免是为了维护发展中国家的征税权。
正确答案:A、C
解析:税收饶让抵免不利于实现资本输出中性,因为导致出境投资的
税负更轻。税收饶让抵免主要是使来源国的税收优惠能发挥效果,并
不是为了维护发展中国家的征税权。
2、根据中国现行税法,在以下何
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