国际税收期末考试练习题及答案.pdfVIP

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一、单选题

1、在进料加工制造模式下,采购原材料并拥有原材料的所有权,相

应承担原材料价格变动等风险的是:

A.制造方

B.委托方

C.客户

D.销售方

正确答案:A

2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确

的是:

A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制

B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税

C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的

D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权

正确答案:A

3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括:

A.资本利得

B.特许权使用费

C.经营所得

D.利息

正确答案:B

4、以下关于常设机构的说法正确的是:

A.代表处不能是常设机构

B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间

C.派遣雇员不会构成常设机构

D.常设机构不能是公司

正确答案:B

5、受控外国公司税制的主要内容是:

A.规定受控外国公司不能将财产进行信托

B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定

C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠

D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益

正确答案:B

6、依照OECD和联合国税收协定范本,以下所得应由来源国优先征

税的是

A.国际运输企业人员的工资

B.跨国股息收益

C.退休金

D.音乐家的跨国演出收益

正确答案:D

7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何

种情况下,跨国公司可能将利润向非居民国转移

A.跨国公司希望提高抵免限额

B.非居住国对外资公司给予税收优惠

C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税

D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营

正确答案:A

8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是:

A.扣除法

B.免税法

C.间接抵免

D.直接抵免

正确答案:A

9、各国行使的税收管辖权不包括:

A.居民管辖权

B.行政管辖权

C.公民管辖权

D.地域管辖权

正确答案:B

10、避税地国家一般是:

A.财政收入少的国家

B.收入和财产必威体育官网网址制度严格的国家

C.发达国家

D.发展中国家

正确答案:B

11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司,P公司

从事研发活动并生产专利药物制品,所制药品销售给S公司。S公司

对药品进行再包装,附上有价值的品牌,并通过大量的市场运作将产

品售出。P公司没有将产品卖给非关联方,也不存在其他非关联方的

同样产品的可比销售。S公司重新包装并出售的产品与非关联方销售

的产品也没有可比性。假设P公司的成本是300,S公司的成本是100,

S公司实现销售收入为600,P公司对企业的贡献大约占总净利润的

75%。在上述情况下,P公司向S公司销售产品的正常交易价格是:

A.500

B.450

C.475

D.400

正确答案:B

12、转让定价的调整方法不包括:

A.成本加价法

B.转售价格法

C.估算法

D.可比非受控价格法

正确答案:C

13、A国税收居民M教授在中国没有住所,他应邀于2020年3月到

中国的F大学做了一场讲座,收到5000元的酬金,他在中国应缴纳

个人所得税______元?

A.800

B.500

C.290

D.190

正确答案:D

14、纳税人取得跨境所得时,其税收待遇的确定依据一般不包括:

A.OECD或联合国税收协定范本

B.来源国的国内税法

C.居民国的国内税法

D.居民国和来源国签订的双边税收协定

正确答案:A

15、跨国公司制定内部交易价格的目标包括:(1)迅速进行资金调拨

(2)避免所得税(3)逃避商品税(4)逃避价格管制(5)迅速打入

东道国市场(6)逃避外汇管制

A.(2)(4)(5)(6)

B.(1)(2)(4)(5)(6)

C.(1)(2)(3)(4)(5)

D.(1)(2)(3)(4)(5)(6)

正确答案:D

二、多选题

1、以下关于税收饶让抵免的说法正确的是

A.税收饶让抵免需要在双边税收协定中规定。

B.税收饶让抵免有利于实现资本输出中性。

C.税收饶让抵免将纳税人获得优惠而减免的税收视同已经缴纳给予

抵免。

D.税收饶让抵免是为了维护发展中国家的征税权。

正确答案:A、C

解析:税收饶让抵免不利于实现资本输出中性,因为导致出境投资的

税负更轻。税收饶让抵免主要是使来源国的税收优惠能发挥效果,并

不是为了维护发展中国家的征税权。

2、根据中国现行税法,在以下何

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