做好出纳工作规范会计工作秩序.docx

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做好出纳工作规范会计工作秩序

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论文导读：作为会计名词，用在不同的场合，有着不同的涵义，但出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。规范会计工作就是要健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账等工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。

关键词：出纳工作，会计工作秩序

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出纳是指企、事业单位进行票据和货币资金收付、核算、保管，以及管理工作的总称。作为会计名词，用在不同的场合，有着不同的涵义，但出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。在实际工作中，每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。随着市场经济的发展，特别是我国加入WTO后，会计工作作为企业间贸易的媒介，作为国际通用的商业语言，会计所起的中介作用十分重要，而出纳工作作为会计工作岗位中重要的岗位之一，将对企业的经营发展发挥着重要的作用。

1.出纳工作的特点

2.1具有繁杂性

出纳工作主要核算与管理企、事业单位流动资产中的货币性资产，具体包括现金、银行存款、有价证券等。而现金、银行存款业务在企业经营活动中每日或经常性发生，因此，出纳人员要运用收、付款凭证和现金与银行存款日记账如实记录、核算。现金日记账每天结出余额，并与库存现金进行核对；银行存款日记账要每天或定期结出余额并与银行对账单核对。月末必须按照规定时间进行结账。此外，出纳人员还要每日或经常往返于企业、银行之间，提款、存取票据、单据，以保证企业经营活动需要。

2.2具有细致性

由于出纳工作是会计的基础工作，是会计工作的基本环节，要使会计工作正常、有序进行就要求出纳人员在具有较强的责任心的基础上，认真细致，避免因工作的疏漏而影响企业资金周转、使用。

由于出纳工作的特殊性，要真正做好这一工作，必须做到“三勤、三心”：“三勤”就是：业务生疏要勤问，重要业务工作勤向领导汇报；经办业务要手勤，做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚，尤其对每一笔收付业务，要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并及时盘点现金，做到日清月结，账款相符；联系银行要腿勤，每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行，经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，迅速更正。“三心”就是：学习业务要虚心，不懂的问题要虚心请教，不要不懂装懂；办理业务耍细心，每一笔收付业务都要亲自过手、过目，辨别真伪，严格把关，避免粗心大意造成差错；日常工作要有责任心，任何时候都要保持高度警惕，谨慎从事，尤其对现金、凭证、支票、存折、印鉴等要妥善保管，防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。

2.出纳的地位、作用

会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。而会计是以货币计量的尺度，因此出纳工作反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。

2.1地位

出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，会计工作可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计法》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。会计制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。钱帐分管是对设置出纳岗位，实施内部控制的基本要求。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。

2.2作用

出纳工作是会计工作的一部分，是为本单位经济活动服务的，在管好单位货币资金的同时，对单位货币资产的经济活动进行监督，使货币资产得以有效利用。因此还应当发挥以下的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照会计制度的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。论文参考。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出有权拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，特别是在当今的经济活动中，现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，熟练鉴别假钞、防止诈骗、减少损失和失误显得非常重要。

3.出纳是规范会计工作的执行者

出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。规范会计工作就是要健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账等工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。而收款、付款是出纳的基