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《出纳实务》课程教学大纲

适用于中专三年制：财会专业学时：72左右

修改日期：2009年9月

一、课程性质和任务

课程性质：出纳是会计工作的一个重要而敏感岗位，《出纳实务》是指导和提高企

业出纳人员的专业理论水平和实际操作能力的的一门专业学科，是财经类中专学校的主

要专业课程之一，并在理论联系实际的基础上突出实务，实用性、操作性较强。

课程任务：介绍企业出纳岗位的职责要求、出纳人员的工作流程及日常工作，指导

出纳人员现金管理、银行存款管理、国内外各种结算方式等实务操作，培养学生具备出

纳人员的基本素质和基本技能操作，具备从事财务会计所必须的专业知识和实际工作能

力，达到中等会计人员应备的会计理论和业务水平。

二、课程教学目的和要求

要求通过本专业课程的教学活动，使学生明确出纳岗位的职责要求、出纳人员的工

作内容和工作流程，掌握出纳核算的会计基础，使学生了解和掌握如何办理现金收付和

银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求，如何填制和审核各种原始单据和

有关的出纳凭证；掌握日记帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接；票币的整点；

熟悉出纳专门事项如档案的保管、出纳工作的交接。通过基本理论和业务技能的学习，

并在学习中通过实践教学环环相扣，使学生既了解理论知识，又又突出实务性，强调操

作性，达到中等会计人员应具备的会计理论和业务水平，使学生毕业后可以最快适应并

上手，胜任企业的出纳岗位。

三、教学内容和要求

（一）课题一：出纳基本知识

1、理解出纳的基本涵义。

2、掌握出纳工作的职能和特点及帐务处理程序。

（二）课题二：出纳人员的基本业务技能

1、明确出纳人员的基本素质要求。

2、掌握出纳人员的基本业务技能：书写技能、点钞技能、人民币防伪技能。

（三）课题三：银行结算帐户管理

1、明确银行结算帐户的种类和作用。

2、掌握如何开立、使用、变更和撤消银行结算帐户。

3、银行结算帐户的管理罚则

（四）课题四：出纳凭证

1、理解出纳凭证的含义和种类。

2、掌握原始凭证的基本内容、填制方法和审核方法。

3、掌握记账凭证的填制和审核方法。

4、掌握出纳凭证的装订及保管。

（五）课题五：出纳账簿与出纳报告单

1、理解设置和登记出纳账簿的意义。

2、熟悉日记账、有价证券等明细分类账的内容、格式、登记依据和登记方法。

3、掌握登记账簿的设置、启用等各种规则，包括错账查找和更正的方法。

4、掌握如何编制出纳报告单。

（六）课题六：现金出纳业务

1、掌握办理现金收支过程的处理步骤和规则。

2、掌握现金出纳的会计核算。

3、明确现金管理的基本要求。

4、掌握现金、票据及印章的管理

（七）课题七：银行结算

1、了解银行结算的方式及各种结算方式下结算的程序、账务处理

2、掌握支票适用范围与分类、结算方式、结算程序和结算帐务处理

3、掌握银行本适用范围与分类、结算方式、结算程序和结算帐务处理

4、掌握汇兑适用范围与分类、结算方式、结算程序和结算帐务处理

5、掌握银行汇票适用范围与分类、结算方式、结算程序和结算帐务处理

6、掌握商业汇票适用范围与分类、结算方式、结算程序和结算帐务处理

7、掌握委托收款适用范围与分类、结算方式、结算程序和结算帐务处理

8、掌握托收承付适用范围与分类、结算方式、结算程序和结算帐务处理

（八）课题八：银行借款办理实务

1、了解银行借款的种类及条件

2、掌握银行借款的日常管理

3、掌握银行借款业务的核算

（九）课题九：外汇管理实务

1、掌握外汇的基本常识

2、了解外汇的管理法规

3、掌握外汇的账务核算

（十）课题十：国际结算实务

1、掌握汇款结算实务

2、掌握委托结算实务

3、掌握银行保函结算实务

4、了解信用证结算实务

（十一）课题十一：出纳专门事项实务

1、掌握出纳档案的保管

2、理解和掌握出纳工作的交接

3、了解出纳工作的考核

四、课时分配表

课时分配

序号课程内容

合计讲课实训参观习题