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浅谈现金流量分析在企业管理中的作用

黄文艺

：，提供重要科学依据，最终达到提高

摘要科学、准确的现金流量分析与财务分析，可为管理者作出正确经营决策

企业经济效益的目的。本文从企业管理的角度,解读了现金流量分析的内涵，重点论述了现金流量在企业管理中的重要

作用，以及当前现金流量分析中存在的问题。在此基础上，简要地叙述了如何提高现金流量分析在企业管理中的运用。

：；企业管理

关键词现金流量分析；财务分析

现代企业的发展进程中，现金流量问题已经成为当应、相匹配，才能有效规避资金风险。

今社会和企业关注的重点。任何企业的经营管理活动都（三）降低企业财务风险

是从现金开始，通过不同时期资金形态的转换，最后再回在市场经济活动中，企业的经营活动时刻都会受到

到现金。现金是企业生存与发展的“血脉”，现金的畅通对财务风险的影响和攻击，是财务管理过程中必须面对的

企业的生存与发展具有非常重大的影响。一个现实问题。财务风险是客观存在的，企业管理者需要

一、现金流量分析概述采取有效措施降低风险，而财务风险的防控是确保企业

（一）现金流量含义在激烈的市场竞争中立于不败之地的前提。为规避和防

现金流量是指企业在一定会计期间内，通过一定的范财务风险，企业需要实时监控、防范和控制财务风险，

经济活动产生的现金流入，现金流出和现金流量净额。现尤其要加强现金流量管理，做好资金筹划，优化融资和资

“现金”概念的，它最提高企业持续生存的空间。

金流量是从动态的角度来说明和描述本结构保持平衡的经营状况，

重要的特点是企业可以随时用于支付，不存在变现风险。（四）提高企业管理水平

（二）现金流量分析涵义现金流量贯穿于企业生产经营活动的全过程，与企

企业的运营需要现金的支撑与保障，现金流量分析业的长远发展密切相关，而现金流量正常运转是提高企业

是对企业生产和经营过程中的现金流动情况进行监控。市场竞争力，市场经济条件下良性发展的根本保证。对企

通过对企业现金流量进行仔细分析，可以了解到企业资业现金流量进行分析，有利于增强企业的决策水平，有效

金的来源与占用，现金收支的构成，并对企业经营状况、地提高企业的竞争力。企业决策层和管理者只有充分掌握

筹款能力和偿付能力进行综合评价，以此提高企业管理企业现金流动规律、财务经营状况，管好用活资金，才能切

为企业的筹资决策、投资决

中对现金使用的合理性和有效性。对现金流量分析的真实提高企业的资金使用效率，

正目的在于，采用现金流量的形式为企业提供数据保障，策提供科学依据，以使企业经营管理水平逐步得到提高。

提高企业管理人员作出有利于企业发展的决策能力，为（五）提升企业经济效益

具有较强的流动性，它在

企业带来更多的收益。现金作为一项特殊的资产，

二、现金流量分析在企业管理中的重要作用很大程度上决定了企业的盈利能力，是企业内部和外部

（一）保证企业正常运营实力的重要体现。现金本身的获利能力很低，只能够产生

现金是企业赖以生存和发展的基础，反映企业