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第3章财务分析模型计算机财务管理——财务建模方法与技术

主要内容财务分析方法回顾获取财务数据的方法财务分析模型的设计

经济业务会计核算资产负责所有者权益收入费用报表读者财务报表编制的工作程序

财务分析的目的债权人贷款的安全性短期与长期偿债能力股权投资者盈利能力风险状况管理层财务状况、盈利能力和未来持续发展能力系统地分析因果关系审计师分析数据关系，获取审计证据发现会计核算中的薄弱环节政府部门了解宏观经济企业的合法合规性检查

财务分析的内容分析内容偿债能力营运能力盈利能力发展能力财务趋势财务综合

财务分析方法比率分析：相对关系，能揭示出绝对金额反映不出的问题构成比率效率比率相关比率判别财务比率优劣的标准历史数据同行业数据本企业预计数据

财务分析方法比较分析纵向比较横向比较比较的内容会计报表中的绝对数额会计报表中相关项目的百分比财务比率

财务分析的程序

财务分析的基础资产负债表利润表现金流量表

资产负债表资产负债表是总括反映公司在一定日期全部资产、负债和所有者权益信息的会计报表。它表明公司在某一特定日期所拥有的经济资源、所承担的经济义务和公司所有者对净资产的要求权。

利润表利润表是提供企业一定会计期间利润或亏损信息的会计报表。利润表列报的数据均为时期数，即报告会计期间发生的数据。

现金流量表现金流量表是提供企业一定会计期间内现金及现金等价物流入、流出信息的会计报表。一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的，这不仅关系到其支付股利、偿还债务的能力，还关系到公司的生存和发展。

主要内容财务分析方法回顾获取财务数据的方法财务分析模型的设计

财务分析的数据源财务分析模型获取信息ERP系统CRM系统SCM系统金融数据库网站企业数据源社会数据源

数据源-EXCEL工具

案例1-来自ACCESS数据库从某企业的ACCESS数据库文件ZW中获取所有科目数据，为建立建立财务报表和财务分析模型提供支持

案例1-来自ACCESS数据库

案例2-来自网站

案例3-来自文本文件

案例4-来自Query

案例5-金融数据库-国泰安

企业相关财务数据，也可到上交所、深交所、巨潮资讯等查找宏观经济数据，也可到统计局网查找学位论文、期刊杂志等案例5-金融数据库-国泰安

案例5-金融数据库-国泰安

案例5-金融数据库-国泰安

主要内容财务分析方法回顾获取财务数据的方法财务分析模型的设计

基于EXCEL的财务分析模型

模型1：比率分析模型的设计方法安全性：偿债能力周转性：资产周转能力收益性：盈利能力

比率分析模型的设计方法用直接用单元格之间的逻辑关系建立公式，如流动比率=zcfzb!c11/zcfzb!f11

比率分析模型的设计方法定义名称，用名称建立公式

比率分析模型的设计方法分析数据通过立体表计算得到例如：存货周转率=营业成本/平均存货成本平均存货成本：10个月的期初、期末平均值=B5/((jan!B10+jan!C10+feb!B10+feb!C10+mar!B10+mar!C10+apr!B10+apr!C10+may!B10+may!C10+jun!B10+jun!C10+jul!B10+jul!C10+aug!B10+aug!C10+sep!B10+sep!C10+nov!B10+nov!C10+dec!B10+dec!C10)=lrb’!B5/AVERAGE(jan:dec!B10,jan:dec!C10)

模型2：趋势分析模型的设计方法多期比较财务报表分析结构百分比分析定基百分比趋势分析图解法分析

模型2：趋势分析模型的设计方法

结构百分比分析将常规的财务报表换算成结构百分比报表，然后将不同年度的报表项目进行比较，查明某一特定项目在不同年度间百分比的差额。结构百分比＝（部分/总体）×100％损益表：“总体”是“销售收入”资产负债表：“总体”是“总资产”

定基百分比趋势分析首先选择一个基期，将基期报表上各种数额的指数均定为100，其他各年财务报表上的数字也均用指数表示，由此得出基期百分比的报表，可以查明各项目的变化趋势。考查期指数＝（考查期数值/基期数值）×100％

同行业比较分析确定公司所属的行业选择同行业相关指标找出严重偏离同业平均水平的财务数据和指标

模型3：综合分析模型的设计方法财务比率综合分析杜邦分析

模型3：综合分析模型的设计方法

模型3：综合分析模型的设计方法-杜邦分析

模型3：综合分析模型的设计方法在财务分析模型中增加一个新工作表设计分析框定义分析框中的项目名称、公式和数据链接关掉工作表网格线杜邦系统图的缩放

启用宏-文件-选项-信任中心

改变设置，重启EXCEL

如何使用表单控件

如何使用表单控件插入表单控件录制宏或指定宏

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