2023年度注册会计师全国统一考试CPA《税法》机考系统模拟卷及答案.pdf

2023年度注册会计师全国统一考试CPA《税

法》机考系统模拟卷及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠

这一做法体现了税收公平原则

D.国内法优于国际法体现了法律优位原则

2.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方

米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当

地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土

地使用税为（）万元。

A.16B.240C.304D.320

3.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。

A.中药材的种植所得减半征收企业所得税

B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所

得，免征企业所得税

C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产

计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除

4.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

5.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是

（）。

A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

6.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企

业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）。

A.A级B.B级C.M级D.C级

7.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广

B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励

C.将自产高尔夫球用于产品质量检测

D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆

8.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。

A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务

9.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。

A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目

B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设

C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福

利

D.将外购的工程材料用于投资于其他企业

10.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，

应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销

税务登记。

A.项目完工后15日

B.项目完工、离开中国境内前10日

C.项目完工、离开中国境内前15日

D.项目完工、离开中国境内后15日

11.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的

是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产用途由自用转为经营性租赁

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台

机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额

10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额

6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）

万元。

A.0B.0.32C.0.42D.0.48

13.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税

14.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支

出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核

算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，

应税所得率为25%。202