审计自测9-12章_原创精品文档.pdfVIP

审计自测9-12章--第1页

题目1审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了

扣除，其中正确的是：

选择一项：

a.税收滞纳金

b.非法经营的罚款支出

c.向下属公司的捐赠

d.占年度利润总额2％的公益性捐赠

题目2审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元

的25%计提了所得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资

料整理如下：

（1）当年营业收入为20000万元；

（2）当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除；

（3）当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元；

（4）账面列支业务招待费180万元；

（5）因部分产品违规经营支付罚款6万元；

（6）支付滞纳金2万元；

（7）购买国债利息收入4万元；

（8）经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；

（9）当年计入损益的研究开发费200万元；

（10）本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元；

审计自测9-12章--第1页

审计自测9-12章--第2页

（11）赞助支出6万元。请

帮助张琴完成下面的计算。

560

1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是回答万元，职工教育经费是

100调增

万元，需回答

60

(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。

审计自测9-12章--第2页

审计自测9-12章--第3页

2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是回答100万元，应回答调增

80

(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。

调增8

3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应回答应纳税所得额回答万元。

调减

4.国债利息收入免税，应回答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不

4

调整”？)应纳税所得额回答万元。

410

5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为回答万