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审计学原理与实务习题答案--第1页

第一章

一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)

1.X2.√3.X4.√5.X6.√7.X8.√

二.单选题

1.D2.C3.D4.A5.B6.C7.C

三.多选题

1.ACD2.ACD3.BCD4.ABC

第二章注册会计师职业规范体系

一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)

1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

二、单项选择题

1.A2.C3.A4.A5.A

三.多选题

1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABD5.ABD

四.综合题

1.(1)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.

(2)李祥无须回避,不影响独立性.

(3)李祥应回避,属于关联关系威胁独立性的情形.

(4)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.

(5)李祥应该回避,属于关联关系威胁独立性的情形.

2.（1）会损害独立性。因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股

票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务；

（2）不会损害独立性。因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵

押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经

济利益；

（3）会损害独立性。A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的

自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平；

（4）会损害独立性。审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审

计的财务报表前两年内担任X银行审计部经理；

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（5）会损害独立性。审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，

产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组；

（6）不会损害独立性。审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高

级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响。

第三章审计目标与审计程序

一、单选题

1.B2.D【解析】机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

3.C【解析】审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

4.C5.A6.D7.B8.C

二、多选题

答案1.BC。审计目标包括审计总目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的具体审

计目标两个层次。

2.ABC。风险导向审计是审计方法，历史上审计方法还有账项基础审计和制度基础审计。

3.BD。《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标一般原则》的规定。

4.ACD。A、C与计价和分摊认定相关；B属于应收账款在资产负债表内的列示是否恰当，

所以，其与列报认定相关；D与存在、权利义务认定相关。

5.AC。如果被审计单位尚未更正错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应扩大审计

程序故应选A；注册会计师如果扩大审计程序后仍发现被审计单位存在超过重要性水平的错

报时，一定要建议被审计单位调整财务报表，所以应选C。

6.CD。A是出具审计报告应该考虑到问题；B是审计计划时应该考虑的问题。

7.A