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财税改革背景下企业税务风险管理探析

■谢菲邱景华江西科技学院财经学院

摘要：随着我国市场经济的不断发展，相关税收法律法规也逐步完善，企业经营的外部环境发生巨大的变化。财税改

革时代的到来，导致我国企业的涉税工作面临更多的要求。为此，本文从财税改革对企业单位的影响入手，结合财税改革环

境下企业单位面临的一系列新问题提出建议，拟为我国企业税务风险控制管理提供参考。

关键词：企业单位；财税改革；税务风险管理；税务风险

一、我国财税改革出这将有效地避免企业的偷漏税，减轻企业的税收负担。

现有的经济体系企业是社会生产组织的最主要的经济然而相较于实施“营改增”前，企业的税率为11%,实证研

形式，必须重视并做好税收筹划的工作，进而更好地指导究后发现“营改增”实施后企业的缴纳税率高于11%,企业

企业内部的生产经营活动的开展。“营改增”是国内税收体的税收不降反升，不利于企业的发展。

系创新改革的重要部分，从长期不仅能够完善我国的税收体(1)部分成本支出项目无法抵扣

系，避免企业的偷税漏税的行为，也能够避免企业重复交增值税指企业当期进项税额与销项税额抵扣后的增值部

税，减轻企业的税务承担。分需要缴纳的税款，国家对于进项税的抵扣制度规定十分严

就企业而言“营改增”的推广方便了企业内部的税收工格，避免给不法分子可乘之机。然而行业中存在一大部分为

作的进行，能够帮助企业厘清其与上下游企业的业务往来,小规模纳税人，虽然按照规定他们能够向国税机关申请代开

提升企业管理财务的综合能力，能够避免企业重复交税,增值税专用发票，但是他们的抵扣率只有3%,身为他们下

有效减轻企业的税收负担。游的企业因此只能抵扣3%的进行税额，抵扣的部分较少。

1.企业税务风险管理的含义(2)企业内部关联交易进销不平衡

企业的税务风险管理是在企业的内部成立专门的风险已有的企业施工所需的设备大多数都在“营改增”政

管控的部门，选择合适的专业人员对企业生产经营过程中策实施前已购入，这些设备价格昂贵但其进项税额在“营改

可能遇到的税务风险进行识别、预测、分析和评估，最后增”实施后却无法被抵扣，加重了企业的税负。规模较大

通过相关的政策将税务风险进行控制在一定的范围内，避的企业内部存在大量的关联交易，交易类型包括工程的总

免企业的生产经营陷入绝境。包、分包、采购等各种劳务和服务，类型十分广泛。企业

2.税务风险管理的种类的关联交易主体一般涉及材料物资供应商、设备租赁公司和

变动的发展环境和激烈的市场竞争，使得企业面临的施工单位等，交易主体间的成本和收入构成差异较大，其

整体性风险有五个方面：调整企业发展战略的风险；优化缴纳的增值税额也不同。因此企业内部缴纳的进销税额差

升级企业的产品结构的风险；改造技术和研发投入的风险;异较大，加重了企业的税负。

改革管理理念创新管理模式的风险；培育新兴产业的风险。(3)税收筹划理念无法继续适用

这些风险是当今时代几乎每个企业都会遇到的风险，能否“营改增”政策实施需要企业的税收筹划改变传统的筹

有效防范并化解这些风险能够直接影响到企业的转型发展、划理念，根据时代“营改增”的新税制重新筹划税收。企

科学发展、和谐发展和可持续发展。业的组成部分较复杂，其税收筹划更为多样，并且大型的

经济全球化和一体化的发展，促使越