《审计学》复习提纲.pdfVIP

《审计学》复习提纲

考试卷型：名词解释题（分*分）

填空题（分*分）

判断题（分*分）

案例分析题（分分分分分）

考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、

审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、

货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款

循环审计

考试内容：

一、名词解释题

审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、

审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证

二、填空题

、审计的本质特征是，包括和。

、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。

、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和

替代。如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担

完全责任，由注册会计师对承担完全责任。

、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计

上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整

性”认定作为重点审计目标的是。

、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节

测试的方向是从到。

、内部控制要素包括、、、

和。

、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；

；；；

；和穿行测试。

、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和

收入、费用、债权债务账目的登记工作。

、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。当债权人符合以下所有

条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；

；欠款余额小的债务人数量很多；

。

、审计赖以存在的客观基础是。

、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于

。

、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审

计单位必须参加的人员有、和。

、销售与收款循环业务的起点是。

、如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会

1/5

计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以下对控制测试的时间间

隔最恰当的是。

、在每次财务报表审计过程中都应实