《旅行社经营管理》教案-第九章jc.docVIP

PAGE

PAGE3

第九章旅行社财务管理

一、教学目标

〖1〗知识目标

1.掌握旅行社财务管理的基本原则；

2.熟悉旅行社是如何进行经营结算的；

3.了解旅行社的资产管理；

4.熟悉旅行社成本费用及其利润管理；

5.熟悉旅行社的财务分析。

〖2〗技能目标

1.掌握旅行社的财务结算；

2.会运用旅行社财务知识对旅行社进行财务分析

二、课时分配

共五节，每节安排2个课时

三、教学重点难点

1.旅行社的经营结算

2.旅行社成本费用及其利润管理

3.旅行社的财务分析

四、教学大纲

第一节旅行社财务管理概述

一、旅行社财务管理的内容

二、旅行社财务管理的任务

三、旅行社财务管理的基本原则

四、旅行社团队业务财务流程

（一）财务收款

（二）借款和预付款

（三）团队财务报销

（四）旅游团应付款处理

第二节旅行社的经营核算

一、旅行社业务核算

（一）组团业务核算

（二）地接业务核算

二、旅行社国际旅游结算业务

（一）综合服务费的结算

（二）其他旅游费用的结算

三、付款方式

第三节旅行社的资产管理

一、旅行社流动资产的管理

（一）货币资产的管理

（二）生息资产的管理

（三）债权资产的管理

二、旅行社固定资产的管理

（一）固定资产折旧的计提

（二）固定资产修理费用与盘亏、盘盈和报废的处理

第四节旅行社成本费用及其利润管理

一、旅行社的成本费用分析与控制管理

（一）旅行社成本费用的构成

（二）旅行社的成本费用核算

（三）旅行社的成本费用分析

（四）旅行社成本费用的控制

二、旅行社营业收入和利润的管理

（一）旅行社营业收入的管理

（二）旅行社利润分析和管理

第五节旅行社的财务分析

一、旅行社的财务报表

二、旅行社财务分析

（一）偿债能力分析

1.流动比率

2.速动比率

3.资产负债率

（二）营运能力分析

（三）分析

1.资本金利润率

2.销售毛利率

3.成本费用利润率

五、主要概念

1.旅行社财务管理

2.旅行社的经营

六、教学案例

跨省三角债难倒旅行社

“十一”黄金周是旅游行业的旺季。在常人想象中，旅行社此时应该是忙得不亦乐乎，但记者从业内人士口中却了解到，由于旅行社之间拖欠旅行团接待费（业内人士称“团费”）的现象极为普遍，致使部分旅行社资金紧缺，没能正常开展业务；一些已经成功组团的，也为“团费”的最终落实而忧心忡忡。拖欠“团费”成了不成文的“行业习惯”

近日，昆明海鸥旅行社总经理孙羽向记者反映，因兰州文化旅行社拖欠其“团费”6万多元，甘肃森林沙漠国际旅行社、甘肃华欧旅行社拖欠云南任达旅行社“团费”共3万多元，他多次代表两家旅行社来到兰州讨要，却始终难以追回欠款。

孙羽告诉记者，跨省区的旅行项目往往是由游客所在地的旅行社，与旅游目的地所在旅行社联合组织的，因此一般都是旅行团到达哪里，就由当地的旅行社负责接待，安排住宿和游览景点等项目，并收取相应的“团费”。但考虑到接待过程中游客与旅行社之间可能发生纠纷，长期以来我国旅游行业形成了一个惯例：往往是游客所在地的旅行社收了游客的团费后，先预付一部分给接待游客的旅行社，等游客平安回来后再付清剩余部分。

孙羽说：“这个行业习惯本来也无可厚非，在激烈的竞争下，有时为了能拉到游客，我们所收的预付款还不到一半，合作关系不错的只收20%，甚至分文不收。事实上，多数旅行社在事后都能付清‘团费’，有的即使拖欠一段时间，最后还是可以追回。但我们在兰州进行此类业务时，甘肃几家旅行社竟然长期拖欠团费，现在还明确表示不给，这让云南旅游业的同行感到非常气愤。”“承包”、“三角债”、“改制”——诸多理由生把“团费”拖成死债

旅行社应该采取哪些措施避免此类财务问题的发生？