华润万家成本控制P71剖析课件.pptVIP

13/16/2024

v讲义大纲2

公司内部授权人员行使商业调查手段，对费用支出或收入明显不合规律的事件采取有效措施，以为本公司开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为3

主体：特定的主体，公司（企业）内部授权人员。维护客体：公司企业正常经营活动，公司企业人员受贿、职务侵占等违法违规行为。内容：主体通过商业调查手段、对相关费用不合规律的事件采取有效措施进行监督和控制动态活动。目的：以为本公司(控制主体所在公司）开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为目的。4

1)费用支出：包括公司工程、设备、商品、自用品采购等项目。2)费用收入：包括公司固定资产变卖、档口出租、业务招商、4)费用分成：类似于“EMS”节能管理合同分成等项目，包括空调、照明系统节能分成等。5

u讲义大纲6

3.采购与供货商勾结有什么样的外在特征？7

二、成本控制关注的迹象（费用支出）1.优秀采购员采购的商品会有哪些优势表现？3.（质量、数量、规格型号、等级、产地、产品名称、价格等）3.采购与供货商勾结有什么样的外在特征？4.（低毛利、高库存、付款周期短、退还货几率高、新品审批上架快、畅销商品供货商随采购转移现象突出，质次价高、个别体现为一次性买断不退货交易等）控制点8

二、成本控制关注的迹象（费用收入）9

二、成本控制关注的迹象（费用收入）v费用收入方面（固定资产变卖）（控制点）1、购买人与出让人之间的关系？购买人与出让人(本人或经办人）之间存在亲属、朋友或是经办人本人关系（对己代理）。10

二、成本控制关注的迹象（费用收入）v费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）？11

二、成本控制关注的迹象（费用收入）v费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）控制点？1、招（租/商）人与承租人或公司之间的关系？招租人与承租人之间存在亲属、朋友或是招（租/商）人本人关系。2、合同租赁价格与第三人承租价格对比关系？合同租赁价格低于第三人同等条件租赁价格。12

1、合同约定违约处理事项的严厉性？13

1、合同约定违约处理事项的严厉性？通常对甲方违约处理描述非常严厉，会特别约定高额违约金。2、约定分成比例与市场常规比例关系？“合同约定分成比例”高于市场同类节能合同比例。3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？分成周期较长，投资回报比例偏高。14

u讲义大纲15

16

v案情介绍1、案件来源耗材采购部门与门店使用部门反映：收银机某品牌打印色带等耗用品同比以往成本偏高，正常使用期限大大缩减，不明原因，请求调查组调查。17

18

（查明为广州X厂生产）（产品原厂生产）调查结果：（产品已过期油墨挥发、色带长度减少增加打印频率影响打印寿命）调查结果：（产品供货商为该产品深圳区总代理的经销商，转手加价价格偏高）19

（了解问题根源）（见上页2、3项调查结果）3、案件意义在于：突出体现监督部门的支持和对供货商的威慑作用20

21

案例2：维保费用调查思路与方法v案情介绍控制部数据分析显示，华南区维保费用相对偏高，为了解原因，降低公司经营成本，防损部决定对华南区维保费用进行例行检查。22

案例2：维保费用调查思路与方法1.2.3.案件分析（拟定初步调查思路）数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）费用检查（查找数据例外）5.6.7.8.9.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）调查取证（证明例外原因）信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）案件控制点分析（亡羊补牢）调查结果跟进、结案（落实调查成果）23

案例2：维保费用调查思路与方法（1、案件分析）1.调查区域？24

案例2：维保费用调查思路与方法（1、案件分析）2.3.4.维保费用内容？费用构成比例关系？哪些是不可控费用？7.8.怎样发挥团队优势提高工作效率？案件的整体调查思路是什么？25

案例2：维保费用调查思路与方法1.案件分析（拟定初步调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）26

案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）目的：确定调查重点、锁定调查对象?2.1、目前华南区“设备维保费用”项目包括电梯、电子称、制冰机、冷柜冷链系统、中央空调水处理、空调主机、空调末端、门店零星设备维保共八项（收银系统由IT负责，技防系统由LP负责），以深圳小区为例，其费用构成先后顺序如下：27

案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）28

案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据